(七)收入分配改革
收入分配改革是當(dāng)前最根本性的改革。但在理解上有誤差,就是把收入分配改革理解成了收入改革。收入分配改革瞄準(zhǔn)的不僅是居民問題,還有收入分配的改革環(huán)境問題。我國的改革就起步于收入分配改革,之后在生產(chǎn)領(lǐng)域出現(xiàn)了承包制、股份合作制、股份制,在交換領(lǐng)域出現(xiàn)了價(jià)格雙軌制,再然后價(jià)格自由化。1997年以后,我國收入分配改革基本處在一個(gè)停滯狀態(tài)。
啟動(dòng)收入分配改革的原因是:第一,居民收入增速低于GDP的增速,這就出現(xiàn)一個(gè)情況,經(jīng)濟(jì)在快速地增長,但老百姓說我沒有感覺到生活水平得到了相應(yīng)提高,出現(xiàn)國富民窮的現(xiàn)象。近年來,只有在2011年和2012年兩年,居民收入增速超過了GDP的增速。目前我國居民收入比重略有回升,達(dá)到了整個(gè)國民收入的42%左右。但在1994年前后,我國的居民收入占國民收入的比重大約在57%左右。第二,是由基尼系數(shù)決定的,去年年末的數(shù)字是0.474。在納入聯(lián)合國基尼系數(shù)統(tǒng)計(jì)的國家中,超過我們的有27個(gè)國家,除了以色列是發(fā)達(dá)國家外,剩下的都是非洲國家和兩個(gè)南美國家。
我們啟動(dòng)這次收入分配改革,一是要實(shí)現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步;二是使勞動(dòng)報(bào)酬的增長和勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高同步。以前我們認(rèn)為,企業(yè)的利潤是由勞動(dòng)和資本共同創(chuàng)造的,所以勞動(dòng)報(bào)酬的增速應(yīng)該低于勞動(dòng)生產(chǎn)率的增速,低于利潤的增速。這次收入分配改革一個(gè)重大的突破,就是讓勞動(dòng)報(bào)酬增長和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步。它倆同步以后,資本怎么辦?資本已經(jīng)獲得了過多的紅利回報(bào),在這個(gè)階段讓出一部分紅利也是合理的。資本和勞動(dòng)不一樣,資本是可以具有杠桿率的。我只有2千塊錢,卻可以做1萬塊錢的事情。比如拿2千塊錢進(jìn)行融資,獲得了1萬塊錢。資本的高效、集約使用,也可以提高資本回報(bào)率。
最高管理層和最低收入層的收入差距要控制在一定的倍數(shù)之內(nèi),推薦的倍數(shù)是40倍。通過這個(gè)方法,就把壟斷行業(yè)和非壟斷行業(yè)以及壟斷行業(yè)內(nèi)部的收入差距給控制起來。
完善勞動(dòng)、資本、技術(shù)、管理等要素,按貢獻(xiàn)參與分配的初次分配機(jī)制,是保障中等收入階層不斷壯大的唯一可以依靠的渠道。要加快健全以稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制。社會(huì)普遍關(guān)注的一個(gè)是稅收,一個(gè)是社會(huì)保障。
關(guān)于稅收。稅收對(duì)收入產(chǎn)生影響,不外乎一個(gè)是當(dāng)期的收入,一個(gè)是存量的收入。
涉及當(dāng)期收入的是個(gè)人所得稅,個(gè)人所得稅的改革方向有三:把嚴(yán)格區(qū)分綜合和分類的個(gè)人所得稅制度逐步改成大綜合與小分類相結(jié)合的稅制模式;二是逐步推行以家庭為計(jì)稅單元;三是納入一定的扣除系數(shù),比如贍養(yǎng)系數(shù)、捐贈(zèng)系數(shù)、房貸系數(shù)。在不超過一定百分比的情況下,養(yǎng)老支出和捐贈(zèng)支出都可以在稅前扣除。今年兩會(huì)上,有人在提案中說,城鎮(zhèn)居民的房貸也是剛性支出,也應(yīng)該在納稅之前扣除。可以這么說,在中國還沒有開征遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅等財(cái)產(chǎn)稅的前提下,房貸系數(shù)是不可能納入到個(gè)人所得稅的改革進(jìn)程中去的,因?yàn)槿绻逊抠J系數(shù)納入進(jìn)來,就構(gòu)成一個(gè)財(cái)富的代際傳遞,會(huì)加劇未來的財(cái)富分配不均等。
從個(gè)人所得稅的改革情況來看,進(jìn)一步提高起征點(diǎn),不是我們改革的目標(biāo)。有人說,干脆把個(gè)人所得稅都免了,也不過一年減少1300億的收入,這么大國家承擔(dān)不起嗎?這是不行的。因?yàn)橹苯佣愂俏覀兾磥矶愔频母母锓较?,而且直接稅的存在也是培養(yǎng)公民納稅義務(wù)、納稅意識(shí)的一個(gè)非常重要的載體。
以存量收入為目標(biāo)征收的稅,主要是財(cái)產(chǎn)稅。中國老百姓最重要的財(cái)產(chǎn)就是房地產(chǎn)。從房地產(chǎn)市場調(diào)控的角度來看,房產(chǎn)稅可開征,可不開征,但從財(cái)產(chǎn)稅的角度來看,一定要開征房地產(chǎn)稅。接下來我給大家做一些分析和預(yù)期。
既然房地產(chǎn)是以財(cái)產(chǎn)為屬性的,不論是新增的房地產(chǎn),還是存量的房地產(chǎn),都具有財(cái)產(chǎn)性的屬性,所以都應(yīng)該是納稅對(duì)象。既然是財(cái)產(chǎn)稅,那么它征收的對(duì)象就應(yīng)該是財(cái)產(chǎn)的當(dāng)期價(jià)格,而不是財(cái)產(chǎn)的歷史價(jià)格,所以它的征稅基礎(chǔ)就是評(píng)估價(jià),而不是買房的合同交易價(jià)。既然是財(cái)產(chǎn)稅,那么對(duì)那些財(cái)產(chǎn)屬性較弱的房地產(chǎn),可以給優(yōu)惠的稅率或者是免稅。什么樣的房地產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)屬性很弱呢?第一套房產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)性屬性是最弱的,它主要用來居住,而不是用來投資。中國有上一輩人為下一輩人攢房子的習(xí)慣,在這種情況下,第二套房產(chǎn)也具有一定的居住屬性,投資屬性相對(duì)較弱。對(duì)第二套房產(chǎn)有兩種思路,第一種思路是優(yōu)惠稅率,相當(dāng)于正常稅率的20%,或者像上海那樣規(guī)定免稅面積,以每個(gè)人60平米的免稅面積計(jì),一個(gè)三口之家就擁有180平米的免稅面積,大約相當(dāng)于2套90平米的住房。
關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率。美國的稅率大致從1%到2.4%不等,經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)的州、城市,其稅率越高,經(jīng)濟(jì)越不發(fā)達(dá)稅率越低。中國的房地產(chǎn)稅率應(yīng)該低于美國的稅率,因?yàn)槊绹恋厥撬接械模谡5那闆r下,土地可以無限繼承下去,我國的房屋產(chǎn)權(quán)只有70年,而且是連續(xù)計(jì)算。在這種情況下,具體的稅率應(yīng)是多少還在進(jìn)一步研究當(dāng)中。給大家一個(gè)稅率供參考,目前試點(diǎn)中的上海的稅率是千分之六。
關(guān)于社會(huì)保障,我們當(dāng)前是雙軌制運(yùn)行,這在國際上是沒有先例的。現(xiàn)在主要的改革思路是:第一步,不斷減少兩套系統(tǒng)之間的差距;第二步,做實(shí)個(gè)人賬戶。很多人說社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算是虧空的,這個(gè)說法從哪兒來的?就是去年我們的社保總收入3.4萬億元,總支出3.7萬億元,這么看是虧空的。但是,財(cái)政還提供了7900億元的補(bǔ)貼,不是因?yàn)樘澘斩a(bǔ)貼,是因?yàn)槔下毠まD(zhuǎn)軌必須提供的補(bǔ)貼,所以我們的社?;鸩粌H沒有虧空,還增加了4000多億元。隨著一系列社保改革舉措的出臺(tái),退休人員的收入差距也在縮小。
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