第三，全面推進(jìn)財(cái)稅體制改革

關(guān)于財(cái)稅體制改革，有二十個(gè)字，這二十個(gè)字有了很廣、很深、很實(shí)際的具體含義。

第一個(gè)關(guān)鍵詞是明確事權(quán)。是指以往的財(cái)稅改革主要是在財(cái)權(quán)上做文章，沒(méi)有觸及到事權(quán)，因?yàn)樵谪?cái)稅改革之中要涉及的利益集團(tuán)眾多，屬于硬碰硬的問(wèn)題，特別是針對(duì)地方的事權(quán)是否上移，業(yè)界爭(zhēng)論很大，這也成為業(yè)界爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。有些專家認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)把地方事權(quán)進(jìn)一步上收，由中央統(tǒng)一調(diào)控并且平衡各省、市、自治區(qū)的公共支出，特別是對(duì)社會(huì)保障標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在全國(guó)范圍，應(yīng)該有一個(gè)向同齡同酬、同工同酬這樣的一個(gè)相對(duì)平衡的標(biāo)準(zhǔn)。各省市不能夠因?yàn)橐蜇?cái)力不同，經(jīng)濟(jì)水平的不同，而造成公民在社保標(biāo)準(zhǔn)和待遇上的巨大差異，這樣有失公平。

另外有些專家認(rèn)為，全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、自然的環(huán)境差異很大，不可能一刀切、大鍋飯。在社保上的問(wèn)題確實(shí)存在著不公平，不完全是因?yàn)榈胤绞聶?quán)上收就能夠全部解決的，必須要承認(rèn)這些地域差異，逐步來(lái)過(guò)渡到縮小社保上的差異。

即使在同一個(gè)城市，同樣年齡、同樣工齡的職工，也會(huì)因?yàn)槭欠衲阍诠ぷ髌陂g脫產(chǎn)上大學(xué)、是否多次調(diào)動(dòng)了工作崗位、是否你考取了高級(jí)職稱，導(dǎo)致退休時(shí)會(huì)產(chǎn)生不同的退休工資和相應(yīng)的待遇，差距可能還很大。

我認(rèn)為，在中央確定的20字要點(diǎn)之中所說(shuō)的"明確事權(quán)"，實(shí)際上是要把不同省市，不同縣鎮(zhèn)所要承擔(dān)的公共服務(wù)事項(xiàng)要界定清楚，就如同我們說(shuō)的責(zé)任制、軍令狀一樣，責(zé)權(quán)要講清，要承擔(dān)什么事項(xiàng)，那當(dāng)然就要負(fù)起這個(gè)責(zé)任，才能給予個(gè)人相應(yīng)的權(quán)利和可支配的財(cái)政收入，同時(shí)也要由上一級(jí)的部門來(lái)進(jìn)行統(tǒng)籌安排相應(yīng)的財(cái)權(quán)。

對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省市和財(cái)政困難的部分省市，應(yīng)該采取我們常說(shuō)的叫"一廠一策"的辦法，不要去攀比，政府更專心的去服務(wù)，把政府應(yīng)當(dāng)服務(wù)的事情辦好，而不致于再一次陷入是集權(quán)還是分權(quán)這樣的怪圈。把改革的重點(diǎn)放在事權(quán)的調(diào)整上，適當(dāng)上收一部分的事權(quán)到中央，使中央財(cái)政自上而下地實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付和貧富均衡，這樣的話可以解決先富幫后富的全民公平與公正，也正是全面建設(shè)小康，不讓一個(gè)人掉隊(duì)，不讓一個(gè)地區(qū)貧困的整體的大政方針。

推進(jìn)財(cái)稅體制改革的第二個(gè)關(guān)鍵詞是改革稅制，其中正在實(shí)行的一項(xiàng)改稅是營(yíng)改增，也就是企業(yè)營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅。這已經(jīng)在服務(wù)行業(yè)進(jìn)行成功的試點(diǎn)，目前已經(jīng)快速向物流、郵電、通信等等多個(gè)行業(yè)推進(jìn)，受到了廣大市場(chǎng)主體特別是中小企業(yè)的歡迎，從財(cái)政部總結(jié)的數(shù)據(jù)是這樣的，叫做企業(yè)營(yíng)業(yè)稅全部改為增值稅以后，全國(guó)范圍僅僅服務(wù)業(yè)企業(yè)，就可以減稅9000億元。大家看是多么巨大的數(shù)額。也就是說(shuō)如果不改革，這9000億照收不誤，基層企業(yè)還將繼續(xù)承受如此巨大的稅收負(fù)擔(dān)，那企業(yè)還有多少利潤(rùn)，多少利潤(rùn)去積累，去擴(kuò)大再生產(chǎn)，去招聘新員工，去擴(kuò)大就業(yè)，去拉動(dòng)國(guó)內(nèi)消費(fèi)呢？也就是說(shuō)實(shí)際的含義，就說(shuō)我們?nèi)绾伟讯愂盏倪@種稅種和我們企業(yè)實(shí)際的情況要有一個(gè)很好的匹配。再有是在全面的深化改革中，應(yīng)該說(shuō)財(cái)稅體制改革是關(guān)鍵點(diǎn)，是切入點(diǎn)，是利益點(diǎn)，那更應(yīng)當(dāng)是著力點(diǎn)。

第三，關(guān)鍵的問(wèn)題是穩(wěn)定稅負(fù)，這是指在保持國(guó)家對(duì)于宏觀層面的稅負(fù)相對(duì)穩(wěn)定的情況下，不允許地方政府地方的稅務(wù)部門去違法違規(guī)地向百姓向企業(yè)亂設(shè)稅種隨意加稅或亂收費(fèi)，政府要約束和規(guī)范自身的收費(fèi)行為，尊重人民群眾和基層企業(yè)的權(quán)利，讓公眾對(duì)稅收的征繳和退稅這些程序行使應(yīng)有的監(jiān)督權(quán)，在約束公權(quán)力的這些方面發(fā)揮社會(huì)應(yīng)有的監(jiān)督作用。另外還有在穩(wěn)定稅負(fù)上還有另外一個(gè)層面的含義是什么呢？叫公平稅負(fù)，也就是說(shuō)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)，即使經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)，但是稅收不能大幅增長(zhǎng)，而是要適度減稅，并且有意識(shí)地在稅收結(jié)構(gòu)上調(diào)整普通百姓與富人，富裕人群之間在稅收負(fù)擔(dān)上實(shí)際存在的不合理不公平，我國(guó)稅收是以間接稅為主的，其中增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅這三大稅種的最終負(fù)擔(dān)者其實(shí)是我們的購(gòu)買商品支付勞務(wù)的廣大的消費(fèi)者，那么而普通消費(fèi)者的總量遠(yuǎn)遠(yuǎn)要多余富裕的群體，甚至很多的富人他都不在國(guó)內(nèi)消費(fèi)，甚至跑到國(guó)外去買什么馬桶蓋，去買電飯鍋，為國(guó)外去貢獻(xiàn)稅收。

在稅種的設(shè)計(jì)上，原來(lái)我們一直指望著個(gè)人所得稅這種稅種來(lái)調(diào)整社會(huì)群體的貧富差距，但實(shí)際情況是怎樣的？大約60%以上的個(gè)人所得稅是由誰(shuí)征繳的呢？是來(lái)自于普通的工薪階層，工薪員工由他們繳納的，甚至有的富人還與地方的一些稅務(wù)部門來(lái)個(gè)口頭協(xié)議，我每月交定額的稅款，甚至有一些基層的稅務(wù)所，還拿此當(dāng)做他業(yè)績(jī)來(lái)炫耀，說(shuō)哪位哪位名人在我們這個(gè)稅務(wù)所里頭交稅了，還成了一種名人的炫耀，實(shí)際上他偷漏了大量的稅，并沒(méi)有說(shuō)按照我們規(guī)定個(gè)人所有稅的級(jí)差的稅率去應(yīng)繳必繳，其實(shí)是僅僅靠個(gè)人所得稅這一個(gè)稅種遠(yuǎn)遠(yuǎn)起不到通過(guò)稅收來(lái)調(diào)整社會(huì)收入的作用。所以在未來(lái)的財(cái)稅體制改革中，對(duì)富裕人群加稅一定是穩(wěn)定稅負(fù)，公平稅負(fù)的一項(xiàng)重要措施。

另外還有一個(gè)稅改的方式，對(duì)于嚴(yán)重污染環(huán)境、消耗大量資源的企業(yè)，不僅僅要對(duì)他罰款，要關(guān)停并轉(zhuǎn)，還將苛以重稅，以體現(xiàn)公平，來(lái)發(fā)揮稅收這一經(jīng)濟(jì)杠桿的作用。國(guó)家將要開征環(huán)境稅或者把它稱為環(huán)保稅，也已經(jīng)正在推進(jìn)房產(chǎn)稅的立法，還要提高資源稅、消費(fèi)稅的征收范圍，同時(shí)采取對(duì)小微企業(yè)、科技企業(yè)的減免政策，以對(duì)沖稅源，來(lái)保持國(guó)家宏觀稅負(fù)的相對(duì)穩(wěn)定。

財(cái)稅體制改革的第四個(gè)關(guān)鍵詞是透明財(cái)政，透明財(cái)政是指陽(yáng)光財(cái)政和高效率財(cái)政，而不能是看不懂財(cái)政和留一手財(cái)政。什么叫看不懂財(cái)政和留一手財(cái)政呢？就是不僅僅是要公開部門決算和公開三公經(jīng)費(fèi)，還應(yīng)當(dāng)逐步做到簡(jiǎn)化財(cái)政、細(xì)化財(cái)政和可監(jiān)督化財(cái)政，也就是說(shuō)像人大，像政協(xié)，向公眾所公開的財(cái)政收支大表，要盡可能通俗易懂，不要太懸乎，太深?yuàn)W，如同天書一般，不能讓財(cái)政收支計(jì)劃的審批流于形式。還有對(duì)公開的財(cái)政支出要有類這一個(gè)級(jí)別，細(xì)化到款這一個(gè)級(jí)的科目。比如說(shuō)公開說(shuō)本級(jí)年度的教育支出10個(gè)億，這讓人大代表們真摸不到頭腦，其實(shí)應(yīng)該更細(xì)化為，普通教育、職業(yè)教育、成人教育分別支出了多少，比上年增長(zhǎng)或下降了多少，這樣才讓人大代表一目了然。

在財(cái)政的監(jiān)督上，要更加方便人大政協(xié)公眾的監(jiān)督，形成可監(jiān)督財(cái)政，而不能說(shuō)是一個(gè)一級(jí)財(cái)政甚至是兩本賬甚至三本賬，為什么說(shuō)一本帳兩本帳三本帳呢？預(yù)算內(nèi)財(cái)政，還有預(yù)算外財(cái)政，甚至好的省市和地方在教育成了二財(cái)政，他們掌握著又是一筆專項(xiàng)的資金。這種方式，這種形式怎么能夠達(dá)到全程的可監(jiān)督呢？想讓人大監(jiān)督什么就規(guī)定出幾個(gè)科目，您就監(jiān)督這幾項(xiàng)就得了，這個(gè)不行。另外還有一個(gè)層面的透明財(cái)政是指效益財(cái)政，怎么叫效益財(cái)政，就是要把以往的財(cái)政部門只重視資金分配來(lái)轉(zhuǎn)變?yōu)楦幼⒅刭Y金管理，要從只重視支出項(xiàng)目，轉(zhuǎn)變?yōu)楦匾曋С鲂б婊蛘咝Ч?，要從過(guò)去各地財(cái)政各級(jí)財(cái)政，好像更重視爭(zhēng)奪資金的這種分配權(quán)，轉(zhuǎn)變?yōu)橐匾暼绾斡煤觅Y金的評(píng)估權(quán)和評(píng)價(jià)權(quán)，要推進(jìn)預(yù)算資金管理的績(jī)效評(píng)價(jià)，并且還要從事后評(píng)價(jià)向事前評(píng)估過(guò)渡，真正形成全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效考核模式。使績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算基金的預(yù)算資金的這種安排意圖和需要傾斜的政策相對(duì)應(yīng)相結(jié)合，進(jìn)而促進(jìn)各個(gè)一級(jí)預(yù)算部門共同來(lái)重視預(yù)算的公開化評(píng)價(jià)化和透明化，我說(shuō)的含義就是說(shuō)除了財(cái)政部門自己要透明要公開，要供人大進(jìn)行監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督之外，反過(guò)來(lái)讓各級(jí)的一級(jí)預(yù)算單位，各個(gè)部門在編制預(yù)算，管理預(yù)算和預(yù)算決算中要進(jìn)行，更加重視他的公開化、評(píng)價(jià)化和透明化，這一切也都為我們國(guó)家建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政體系奠定一個(gè)重要的基礎(chǔ)。