1. 中關(guān)村“1+6”先行先試政策

2010年，財政部在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展了中央級事業(yè)單位科技成果處置權(quán)和收益權(quán)管理改革進(jìn)行試點(diǎn)。主要要點(diǎn)是什么呢？一方面是簡化科技成果處置的審批程序，將處置科技成果價值在八百萬以下的主管部門審批、報財政部備案，改為由單位自主處置；八百萬以上，當(dāng)時是在有限的范圍內(nèi)進(jìn)行放權(quán)的試點(diǎn)。與此同時，對于成果轉(zhuǎn)化的收益進(jìn)行了改革。由原來的收益全部上繳中央國庫，改為分段、按比例留歸單位，其余部分上繳中央國庫。也就是實現(xiàn)責(zé)任和收益權(quán)的試點(diǎn)。

2. “三權(quán)”改革試點(diǎn)

2014年9月，財政部等相關(guān)部門，在國家自主創(chuàng)新示范區(qū)和自主創(chuàng)新綜合試驗區(qū)選了二十家中央級的事業(yè)單位進(jìn)行“三權(quán)”改革（使用權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)）的試點(diǎn)。在2010年中關(guān)村“1+6”的基礎(chǔ)上，又將單位科技成果對外投資許可等使用事項的審批納入改革范圍，取消了主管部門、財政部門對科技成果使用處置事項的所有審批和備案要求，八百萬以下項目的處置權(quán)全部下放到單位，由單位自主處置。與此同時，收益權(quán)方面也有一個大的突破，從分段按比例留歸單位，改為全部留歸單位。但是大家可以看到，不管是中關(guān)村的“1+6”，還是 “三權(quán)”改革試點(diǎn)，都是在有限范圍內(nèi)或是有限的二十家單位進(jìn)行試點(diǎn)。

3. 修訂《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》

2015年8月29日，第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議通過關(guān)于修改《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》（以下簡稱《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》）的決定，科技成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)了法律上的歷史性突破，而且法律的突破比此前的“1+6”和“三權(quán)”改革的改革力度更大。一是科技成果可以自主決定，也就是說國家設(shè)立的高等學(xué)校和研究開發(fā)機(jī)構(gòu)，可以自主處置科技成果，轉(zhuǎn)化的收入全部留歸單位；二是對于科研人員的獎勵力度進(jìn)行了提高。1996年的《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》對完成人的獎勵比例規(guī)定是不低于20%。此次修訂后，獎勵比例提高到了不低于50%。比如某一項科技成果實現(xiàn)了轉(zhuǎn)化，所取得的轉(zhuǎn)讓許可的現(xiàn)金收益或是作價入股形成的股權(quán)等所有收入，留歸單位，但是單位必須將其中不低于50%的收入，獎勵給完成項目的團(tuán)隊或個人。

以上是十年改革的第一個階段。主要解決“有權(quán)轉(zhuǎn)”的問題，也就是實現(xiàn)責(zé)權(quán)利（責(zé)任、權(quán)力、利益）的對等。“責(zé)任”毫無疑問，大學(xué)、科研院所等機(jī)構(gòu)肩負(fù)著國家的使命，有轉(zhuǎn)化科技成果的責(zé)任；“權(quán)利”也就是說現(xiàn)在自主處置，把權(quán)利下放到單位；“利益”即所有收入留歸單位所有。

（二）“轉(zhuǎn)到好”階段

2016年至今，我們簡稱為保障“轉(zhuǎn)到好”的階段。這個階段實際上有兩方面的工作：第一是保障改革政策落地，確保科技成果轉(zhuǎn)化的改革精神貫徹落實到位；第二是構(gòu)建良好的生態(tài)體系，為科技成果轉(zhuǎn)化搭建健全完備的生態(tài)系統(tǒng)。

1. 保障改革政策落地

（1）科技成果轉(zhuǎn)化“三部曲”

2016年2月，國務(wù)院《實施<中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法>若干規(guī)定》對于法律的執(zhí)行進(jìn)行了細(xì)化說明，明確了分類管理的原則和具體的規(guī)定。2016年4月21日，國務(wù)院辦公廳又頒布了《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動方案》，圍繞激發(fā)創(chuàng)新主體的積極性，從八個方面部署了二十六項重點(diǎn)任務(wù)，明確了重點(diǎn)任務(wù)分工及進(jìn)度安排。從2015年8月29日修訂《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》到若干規(guī)定再到行動方案，被科技成果轉(zhuǎn)化領(lǐng)域稱為成果轉(zhuǎn)化的“三部曲”。

（2）個人所得稅突破

除了這“三部曲”，國家還采取了一些其他舉措來保障改革政策落地。比如，關(guān)于個人獎勵，在執(zhí)行過程中遇到了個人所得稅的問題。我們知道，科技成果作價入股到企業(yè)之后，其后續(xù)成果轉(zhuǎn)化是一個艱難的過程，它是個高風(fēng)險的一個創(chuàng)新活動，不能確定最終是否能真正成功實現(xiàn)轉(zhuǎn)化。于是就面臨一個問題，老師可能剛剛?cè)牍?，未來還不一定能夠取得真正的收益，就要交個人所得稅。所以，圍繞著股權(quán)獎勵的稅收政策，2016年9月，財政部、國家稅務(wù)總局出臺了《關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（以下簡稱《通知》）。其主要的精神是兩步合一只交一次稅，并且可以遞延納稅。遞延到什么時候呢？等科研人員真正產(chǎn)生收益后再交稅。同時，此前的個稅最高的納稅等級是45%，而《通知》中明確規(guī)定按照20%的稅率計算繳納個人所得稅，很好地站在科研人員獲得感的角度，從利的角度保障了他真正能獲得促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法，給予科研人員股權(quán)獎勵的優(yōu)惠，享受到福利政策的紅利。

到2018年5月，財政部、稅務(wù)總局、科技部又出臺了《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》。這個通知進(jìn)一步明確了現(xiàn)金獎勵個人所得稅的優(yōu)惠政策。同時，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。這些稅收的配套政策，很好地保障了改革政策的落地，讓科研人員獲得了實惠。與此同時，關(guān)于科研人員兼職兼薪和離崗創(chuàng)業(yè)，國家也有一系列的配套政策。