楊有紅 北京工商大學(xué)教授

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風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營過程中生產(chǎn)目的與勞動成果之間的不確定性。只有加強風(fēng)險管理，防范化解重大風(fēng)險，才能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

   一、企業(yè)運營的兩大風(fēng)險

企業(yè)風(fēng)險按內(nèi)容的不同可以分為：市場風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、投資風(fēng)險、政策風(fēng)險、法律風(fēng)險等，我們可以將它們分為合規(guī)性風(fēng)險和效益性風(fēng)險進行分類管理。

（一）合規(guī)性風(fēng)險

合規(guī)性風(fēng)險是指在企業(yè)經(jīng)營過程中，因未能與法律、法規(guī)、政策、最佳范例或服務(wù)水平協(xié)議保持一致而導(dǎo)致受到相關(guān)處罰，造成經(jīng)濟或聲譽損失，以及其他負面影響的風(fēng)險。對于合規(guī)性風(fēng)險，企業(yè)必須嚴(yán)格按照法律法規(guī)和政策的要求，對于已知的違規(guī)行為要采取零容忍的態(tài)度。

（二）效益性風(fēng)險

效益性風(fēng)險是指因技術(shù)進步、市場環(huán)境或法律法規(guī)等因素變化而導(dǎo)致企業(yè)無法達到預(yù)期效益，或產(chǎn)生重大財務(wù)損失的可能性。對于效益性風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該在能力范圍內(nèi)勇于承擔(dān)一定的風(fēng)險，為企業(yè)謀取最大化的經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)風(fēng)險與錯誤的區(qū)別

兩者的區(qū)別在于，風(fēng)險是由于不確定性，可能給企業(yè)造成損失；而錯誤是有意違規(guī)，給企業(yè)造成損失，屬于違法行為。

如果企業(yè)經(jīng)營是依照法律法規(guī)進行，但經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和把握法律法規(guī)的準(zhǔn)確度出現(xiàn)偏差，使企業(yè)受到處罰或遭受損失，這種情況屬于合規(guī)性風(fēng)險，不屬于有意違法或錯誤行為。下面舉幾個例子：

如果企業(yè)決策過程中由主要領(lǐng)導(dǎo)一人決定，重大投資事項沒有經(jīng)過規(guī)定的可行性研究或可行性論證，沒有按照“三重一大”（即“重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用，必須經(jīng)集體討論作出決定”的制度）要求做，導(dǎo)致重大經(jīng)濟損失，這種情況屬于有意違規(guī)，是錯誤行為。

如果企業(yè)投資項目在投資之前經(jīng)過了嚴(yán)格的可行性研究，按照“三重一大”的要求進行決策，但由于經(jīng)濟環(huán)境的變化、法律法規(guī)的變化或者競爭對手的技術(shù)變化，使項目不能達到預(yù)期效益，這種情況導(dǎo)致的損失是由于風(fēng)險造成的，而不是由于錯誤決策造成的。

三、什么是企業(yè)風(fēng)險管理

為了管控合規(guī)性風(fēng)險和效益性風(fēng)險，企業(yè)必須采取風(fēng)險管理的策略或做法。風(fēng)險管理是指企業(yè)或者項目在肯定存在風(fēng)險的情況下，把風(fēng)險可能造成的不良影響減至最低的管理過程。我分以下幾點介紹風(fēng)險管理的定義所涉及的要點：

（一）風(fēng)險管理是一個過程，其融環(huán)境、制度、流程為一體

企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，通過一整套制度貫徹實施。制度的好與壞會產(chǎn)生不同的效果。風(fēng)險管理在實施過程中，還會受到員工的執(zhí)行力、風(fēng)險管控人員的能力、企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)的重視程度等因素影響。因此，風(fēng)險管理是一個將環(huán)境、制度和流程融為一體的動態(tài)管理過程。在這個動態(tài)管理過程中，企業(yè)要做好環(huán)境建設(shè)，比如，組織架構(gòu)的設(shè)置、風(fēng)險管理及相關(guān)機構(gòu)的建立、全員風(fēng)險意識的培養(yǎng)、領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險管理的重視程度等，建立適合本企業(yè)的風(fēng)險管理制度和風(fēng)險管理流程，只有這樣企業(yè)風(fēng)險管理才能取得實質(zhì)性效果。

（二）風(fēng)險管理過程貫穿于企業(yè)管理的各層面、各單元

一般來說，企業(yè)管理分為董事會、經(jīng)理層、中層職能部門和部門各崗位等四個層面。風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)的每個層面。

此外，企業(yè)管理由多個單元構(gòu)成，比如，財務(wù)管理單元、行政管理單元、技術(shù)管理單元、生產(chǎn)管理單元、營銷管理單元、人力資源管理單元等。風(fēng)險管理不是某一管理單元的職能，而是企業(yè)所有管理單元必須履行的職責(zé)。

（三）風(fēng)險管理力求實現(xiàn)一個或多個不同類型，且相互交叉的目標(biāo)

按照合規(guī)性風(fēng)險和效益性風(fēng)險，我們可以將風(fēng)險管理分為合規(guī)性目標(biāo)和效益性目標(biāo)。這兩種目標(biāo)又可以分別細化為很多具體的目標(biāo)。比如，合規(guī)性目標(biāo)體現(xiàn)為企業(yè)提供的財務(wù)報告及相關(guān)信息真實可靠，不能存在虛假陳述和重大遺漏；又如，企業(yè)要保護資產(chǎn)安全，不能因資產(chǎn)被偷被盜、貪污挪用公款等行為造成資產(chǎn)損失。這些具體目標(biāo)相互交叉，不是絕然獨立的。比如，經(jīng)營管理違規(guī)可能涉及到資產(chǎn)的處置沒有按照規(guī)定去做，也可能導(dǎo)致財務(wù)報表失真。

（四）風(fēng)險管理過程為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證

一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險管理能為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證，而不是絕對保證。企業(yè)管理的過程十分復(fù)雜，一方面，外界因素會不斷發(fā)生變化；另一方面，管理中難免會出現(xiàn)疏忽發(fā)生意外。比如，每一個崗位上的員工都按照風(fēng)險管理的過程去做，但是某一個環(huán)節(jié)的員工由于勝任工作的能力有限，對某一問題的判斷不準(zhǔn)確，從而導(dǎo)致出現(xiàn)損失。

合理保證的另一個含義是，單憑嚴(yán)格科學(xué)的風(fēng)險管理并不能保證企業(yè)目標(biāo)的絕對實現(xiàn)，因為風(fēng)險管理需要與其他方面的管理相結(jié)合，比如，戰(zhàn)略管理等。