楊有紅 北京工商大學(xué)教授

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風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中生產(chǎn)目的與勞動(dòng)成果之間的不確定性。只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，才能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

   一、企業(yè)運(yùn)營(yíng)的兩大風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)按內(nèi)容的不同可以分為：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，我們可以將它們分為合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)和效益性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理。

（一）合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因未能與法律、法規(guī)、政策、最佳范例或服務(wù)水平協(xié)議保持一致而導(dǎo)致受到相關(guān)處罰，造成經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失，以及其他負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須嚴(yán)格按照法律法規(guī)和政策的要求，對(duì)于已知的違規(guī)行為要采取零容忍的態(tài)度。

（二）效益性風(fēng)險(xiǎn)

效益性風(fēng)險(xiǎn)是指因技術(shù)進(jìn)步、市場(chǎng)環(huán)境或法律法規(guī)等因素變化而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法達(dá)到預(yù)期效益，或產(chǎn)生重大財(cái)務(wù)損失的可能性。對(duì)于效益性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該在能力范圍內(nèi)勇于承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)謀取最大化的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與錯(cuò)誤的區(qū)別

兩者的區(qū)別在于，風(fēng)險(xiǎn)是由于不確定性，可能給企業(yè)造成損失；而錯(cuò)誤是有意違規(guī)，給企業(yè)造成損失，屬于違法行為。

如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)是依照法律法規(guī)進(jìn)行，但經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和把握法律法規(guī)的準(zhǔn)確度出現(xiàn)偏差，使企業(yè)受到處罰或遭受損失，這種情況屬于合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，不屬于有意違法或錯(cuò)誤行為。下面舉幾個(gè)例子：

如果企業(yè)決策過(guò)程中由主要領(lǐng)導(dǎo)一人決定，重大投資事項(xiàng)沒(méi)有經(jīng)過(guò)規(guī)定的可行性研究或可行性論證，沒(méi)有按照“三重一大”（即“重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排、大額資金的使用，必須經(jīng)集體討論作出決定”的制度）要求做，導(dǎo)致重大經(jīng)濟(jì)損失，這種情況屬于有意違規(guī)，是錯(cuò)誤行為。

如果企業(yè)投資項(xiàng)目在投資之前經(jīng)過(guò)了嚴(yán)格的可行性研究，按照“三重一大”的要求進(jìn)行決策，但由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、法律法規(guī)的變化或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的技術(shù)變化，使項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期效益，這種情況導(dǎo)致的損失是由于風(fēng)險(xiǎn)造成的，而不是由于錯(cuò)誤決策造成的。

三、什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

為了管控合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)和效益性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采取風(fēng)險(xiǎn)管理的策略或做法。風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)或者項(xiàng)目在肯定存在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，把風(fēng)險(xiǎn)可能造成的不良影響減至最低的管理過(guò)程。我分以下幾點(diǎn)介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的定義所涉及的要點(diǎn)：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，其融環(huán)境、制度、流程為一體

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，通過(guò)一整套制度貫徹實(shí)施。制度的好與壞會(huì)產(chǎn)生不同的效果。風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施過(guò)程中，還會(huì)受到員工的執(zhí)行力、風(fēng)險(xiǎn)管控人員的能力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)的重視程度等因素影響。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)將環(huán)境、制度和流程融為一體的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。在這個(gè)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程中，企業(yè)要做好環(huán)境建設(shè)，比如，組織架構(gòu)的設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)機(jī)構(gòu)的建立、全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度等，建立適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理流程，只有這樣企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理才能取得實(shí)質(zhì)性效果。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程貫穿于企業(yè)管理的各層面、各單元

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)管理分為董事會(huì)、經(jīng)理層、中層職能部門(mén)和部門(mén)各崗位等四個(gè)層面。風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)的每個(gè)層面。

此外，企業(yè)管理由多個(gè)單元構(gòu)成，比如，財(cái)務(wù)管理單元、行政管理單元、技術(shù)管理單元、生產(chǎn)管理單元、營(yíng)銷(xiāo)管理單元、人力資源管理單元等。風(fēng)險(xiǎn)管理不是某一管理單元的職能，而是企業(yè)所有管理單元必須履行的職責(zé)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理力求實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)不同類(lèi)型，且相互交叉的目標(biāo)

按照合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)和效益性風(fēng)險(xiǎn)，我們可以將風(fēng)險(xiǎn)管理分為合規(guī)性目標(biāo)和效益性目標(biāo)。這兩種目標(biāo)又可以分別細(xì)化為很多具體的目標(biāo)。比如，合規(guī)性目標(biāo)體現(xiàn)為企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)可靠，不能存在虛假陳述和重大遺漏；又如，企業(yè)要保護(hù)資產(chǎn)安全，不能因資產(chǎn)被偷被盜、貪污挪用公款等行為造成資產(chǎn)損失。這些具體目標(biāo)相互交叉，不是絕然獨(dú)立的。比如，經(jīng)營(yíng)管理違規(guī)可能涉及到資產(chǎn)的處置沒(méi)有按照規(guī)定去做，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證

一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理能為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證。企業(yè)管理的過(guò)程十分復(fù)雜，一方面，外界因素會(huì)不斷發(fā)生變化；另一方面，管理中難免會(huì)出現(xiàn)疏忽發(fā)生意外。比如，每一個(gè)崗位上的員工都按照風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程去做，但是某一個(gè)環(huán)節(jié)的員工由于勝任工作的能力有限，對(duì)某一問(wèn)題的判斷不準(zhǔn)確，從而導(dǎo)致出現(xiàn)損失。

合理保證的另一個(gè)含義是，單憑嚴(yán)格科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理并不能保證企業(yè)目標(biāo)的絕對(duì)實(shí)現(xiàn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理需要與其他方面的管理相結(jié)合，比如，戰(zhàn)略管理等。