站在新的歷史方位，2018年10月1日和2019年1月1日，分兩步實(shí)施了新中國歷史上覆蓋面最廣、力度最大、以減稅為主題的個(gè)人所得稅改革。這次改革堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，緊扣我國社會(huì)主要矛盾變化，著眼解決原來個(gè)人所得稅制中存在的突出問題，在促進(jìn)社會(huì)公平方面實(shí)現(xiàn)了很多突破性進(jìn)展。

在改革的切入點(diǎn)上順應(yīng)人民呼聲，著力解決影響社會(huì)公平的突出問題。個(gè)稅改革從解決人民群眾最期盼的問題入手，實(shí)現(xiàn)人民有所呼，改革有所應(yīng)。一是首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等4項(xiàng)主要?jiǎng)趧?dòng)性所得納入綜合所得征稅范圍，實(shí)行統(tǒng)一的7級超額累進(jìn)稅率并按年計(jì)稅，促進(jìn)了相同收入勞動(dòng)者的橫向公平。二是大幅度提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，由原來3500元/月提高到5000元/月。三是增加子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款、住房租金、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等6個(gè)與人民群眾生活密切相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除，一些項(xiàng)目允許夫妻或兄弟姐妹進(jìn)行共同扣除，滿足了不同人群的個(gè)性化扣除需求。

在改革的價(jià)值導(dǎo)向上注重公平兼顧效率，使個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)作用更為有效。此次個(gè)稅改革中，一方面注重統(tǒng)籌橫向公平與縱向公平，堅(jiān)持讓中低收入勞動(dòng)者獲益更多的導(dǎo)向，大幅拉大了綜合所得20%以下各檔次稅率級距和生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率級距，進(jìn)一步降低中低收入勞動(dòng)者的稅負(fù)。同時(shí)保持對高收入者的調(diào)節(jié)力度，維持45%的最高邊際稅率不變，符合我國“調(diào)高、擴(kuò)中、提低”的收入分配基本方針。另一方面，兼顧增長效率的需要，統(tǒng)籌勞動(dòng)所得與資本所得、境內(nèi)所得與境外所得的稅負(fù)平衡，保持我國稅制的國際競爭力。參考多數(shù)國家對資本所得采用比例稅率的慣例，保持對股息紅利、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資本所得20%的比例稅率不變，使我國對資本所得的征稅水平與世界各主要國家基本相當(dāng)，釋放穩(wěn)定投資預(yù)期的積極信號。

在改革的全過程尊重民意，切實(shí)讓人民群眾感受到制度正義。此次個(gè)稅改革真正體現(xiàn)改革依靠人民。一是廣泛公開征求意見讓人民群眾真切感受到改革誠意。全國人大常委會(huì)將《個(gè)人所得稅法修正案（草案）》向社會(huì)歷時(shí)一個(gè)月公開征求意見，收集意見建議13萬多條，成為迄今為止我國立法史上公開征集意見最多的一部法律草案。根據(jù)全國人大常委會(huì)的授權(quán)，國務(wù)院為制定首次實(shí)施的專項(xiàng)附加扣除政策，委托財(cái)政部、國家稅務(wù)總局面向?qū)＜覍W(xué)者、不同人群、社會(huì)組織和相關(guān)部門首次采取無方案方式征求意見，而后再根據(jù)民意集中程度提出具體改革方案向社會(huì)公開征求意見，收集社會(huì)公眾意見建議1.6萬余條，讓人民群眾在參與改革的過程中增強(qiáng)對改革的認(rèn)同感。二是及時(shí)有效回應(yīng)關(guān)切體現(xiàn)對人民群眾意愿的切實(shí)尊重。法案征求意見期間，人民群眾對于增加贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除的呼聲很高，雖然實(shí)踐中贍養(yǎng)關(guān)系很難確認(rèn)，但操作困難讓位于群眾意愿，最終將贍養(yǎng)老人納入專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。在國務(wù)院公開征求《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》意見后，大病醫(yī)療扣除限額由6萬元提高至8萬元，扣除范圍也從納稅人本人擴(kuò)大到其配偶和未成年子女；住房租金扣除，直轄市、計(jì)劃單列市、省會(huì)城市的扣除標(biāo)準(zhǔn)從1200元提高至1500元，等等。每一項(xiàng)內(nèi)容調(diào)整的背后，彰顯的都是對民意的尊重和為民減稅降負(fù)的誠意。三是便捷高效實(shí)施方式讓人民群眾應(yīng)享盡享稅改紅利。對首次實(shí)施的6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策，稅務(wù)部門以誠信推定為原則，實(shí)行“申報(bào)就能扣除、預(yù)繳就能享受、未扣可以退稅”。為便利納稅人填報(bào)信息，開發(fā)應(yīng)用自然人稅收征管系統(tǒng)（ITS系統(tǒng)），最大限度地“讓信息多跑網(wǎng)路，讓納稅人少跑馬路”，讓人民群眾便捷地享受改革紅利。

在改革的實(shí)效中體現(xiàn)全民共享，增強(qiáng)人民群眾的改革獲得感。2018年10月1日至2019年5月底，個(gè)稅改革實(shí)施8個(gè)月已累計(jì)新增減稅3841.09億元。一是調(diào)節(jié)收入分配作用明顯。在所有工薪所得納稅人稅負(fù)普遍降低的情況下，月均收入2萬元以下的納稅人新增減稅幅度超過65%，而月均收入10萬元以上的納稅人新增減稅幅度為5%，中低收入群體成為個(gè)稅改革的最大受益者。二是精準(zhǔn)調(diào)節(jié)作用開始發(fā)揮。從享受專項(xiàng)附加扣除政策的人群分布情況看，30—45歲的中青年人群是主體，政策覆蓋面達(dá)76.9%，人均享受2項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，主要集中在贍養(yǎng)老人、子女教育和住房，對于生活負(fù)擔(dān)較重、支出較多的中年群體可謂“雪中送炭”。三是政策外溢效應(yīng)積極有效。商務(wù)部流通產(chǎn)品促進(jìn)中心研究數(shù)據(jù)顯示，我國城鎮(zhèn)居民長期邊際消費(fèi)傾向介于0.71到0.75之間，相對而言中低收入人群邊際消費(fèi)傾向更高，帶動(dòng)消費(fèi)作用更為明顯。自去年11月以來，社會(huì)消費(fèi)品零售總額擺脫了增速下滑趨勢，與個(gè)稅改革的實(shí)施時(shí)間高度契合，改革產(chǎn)生了積極的外溢效應(yīng)。