二、分類確定國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束指標標準
國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束以資產(chǎn)負債率為基礎(chǔ)約束指標,對不同行業(yè)、不同類型國有企業(yè)實行分類管理并動態(tài)調(diào)整。原則上以本行業(yè)上年度規(guī)模以上全部企業(yè)平均資產(chǎn)負債率為基準線,基準線加5個百分點為本年度資產(chǎn)負債率預警線,基準線加10個百分點為本年度資產(chǎn)負債率重點監(jiān)管線。國有企業(yè)集團合并報表資產(chǎn)負債率預警線和重點監(jiān)管線,可由相關(guān)國有資產(chǎn)管理部門根據(jù)主業(yè)構(gòu)成、發(fā)展水平以及分類監(jiān)管要求確定。郵政、鐵路等特殊行業(yè)或無法取得統(tǒng)計數(shù)據(jù)行業(yè)的企業(yè)資產(chǎn)負債率預警線和重點監(jiān)管線,由相關(guān)國有資產(chǎn)管理部門根據(jù)國家政策導向、行業(yè)情況并參考國際經(jīng)驗確定。
由國務院國資委履行出資人職責的中央企業(yè),資產(chǎn)負債率管控工作繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行要求,實踐中再予以調(diào)整完善。金融類國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束按照現(xiàn)有管理制度和標準實施。
三、完善國有企業(yè)資產(chǎn)負債自我約束機制
(一)合理設(shè)定資產(chǎn)負債率水平和資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。國有企業(yè)要根據(jù)相應資產(chǎn)負債率預警線和重點監(jiān)管線,綜合考慮市場前景、資金成本、盈利能力、資產(chǎn)流動性等因素,加強資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃與管理,合理設(shè)定企業(yè)資產(chǎn)負債率和資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu),保持財務穩(wěn)健、有競爭力。
(二)加強資產(chǎn)負債約束日常管理。國有企業(yè)經(jīng)營管理層要忠實勤勉履職,審慎開展債務融資、投資、支出、對外擔保等業(yè)務活動,防止有息負債和或有債務過度累積,確保資產(chǎn)負債率保持在合理水平。在年度董事會或股東(大)會議案中,要就資產(chǎn)負債狀況及未來資產(chǎn)負債計劃進行專項說明,并按照規(guī)范的公司治理程序,提交董事會或股東(大)會審議。在企業(yè)可能或已實質(zhì)陷入財務困境時,要及時主動向相關(guān)債權(quán)人通報有關(guān)情況,依法依規(guī)與相關(guān)債權(quán)人協(xié)商,分類穩(wěn)妥處置相關(guān)債務。
(三)強化國有企業(yè)集團公司對所屬子企業(yè)資產(chǎn)負債約束。國有企業(yè)集團公司要根據(jù)子企業(yè)所處行業(yè)等情況,按照國有企業(yè)資產(chǎn)負債率控制指標要求,合理確定子企業(yè)的資產(chǎn)負債率水平,并將子企業(yè)的資產(chǎn)負債約束納入集團公司考核體系,確保子企業(yè)嚴格貫徹執(zhí)行。國有企業(yè)集團公司要進一步強化子企業(yè)資產(chǎn)、財務和業(yè)務獨立性,減少母子企業(yè)、子企業(yè)與子企業(yè)之間的風險傳染。
(四)增強內(nèi)源性資本積累能力。國有企業(yè)要牢固樹立新發(fā)展理念,以提高發(fā)展質(zhì)量和效益為中心,著力提升經(jīng)營管理水平,進一步明確并聚焦主業(yè)瘦身健體,通過創(chuàng)新驅(qū)動提高生產(chǎn)率,增強企業(yè)盈利能力,提高企業(yè)資產(chǎn)和資本回報率,為企業(yè)發(fā)展提供持續(xù)的內(nèi)源性資本。
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