四、強化國有企業(yè)資產(chǎn)負債外部約束機制
(一)建立科學(xué)規(guī)范的企業(yè)資產(chǎn)負債監(jiān)測與預(yù)警體系。相關(guān)國有資產(chǎn)管理部門要建立以資產(chǎn)負債率為核心,以企業(yè)成長性、效益、償債能力等方面指標(biāo)為輔助的企業(yè)資產(chǎn)負債監(jiān)測與預(yù)警體系。對資產(chǎn)負債率超過預(yù)警線和重點監(jiān)管線的國有企業(yè),相關(guān)國有資產(chǎn)管理部門要綜合分析企業(yè)所在行業(yè)特點、發(fā)展階段、有息負債和經(jīng)營性負債等債務(wù)類型結(jié)構(gòu)、短期負債和中長期負債等債務(wù)期限結(jié)構(gòu),以及息稅前利潤、利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量等指標(biāo),科學(xué)評估其債務(wù)風(fēng)險狀況,并根據(jù)風(fēng)險大小程度分別列出重點關(guān)注和重點監(jiān)管企業(yè)名單,對其債務(wù)風(fēng)險情況持續(xù)監(jiān)測。
(二)建立高負債企業(yè)限期降低資產(chǎn)負債率機制。對列入重點監(jiān)管企業(yè)名單的國有企業(yè),相關(guān)國有資產(chǎn)管理部門要明確其降低資產(chǎn)負債率的目標(biāo)和時限,并負責(zé)監(jiān)督實施。不得實施推高資產(chǎn)負債率的境內(nèi)外投資,重大投資要履行專門審批程序,嚴格高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理,并大幅壓減各項費用支出。依據(jù)市場化法治化原則,與業(yè)務(wù)重組、提質(zhì)增效相結(jié)合,積極通過優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、開展股權(quán)融資、實施市場化債轉(zhuǎn)股、依法破產(chǎn)等途徑有效降低企業(yè)債務(wù)水平。
(三)健全資產(chǎn)負債約束的考核引導(dǎo)。相關(guān)國有資產(chǎn)管理部門要加強過程監(jiān)督檢查,將降杠桿減負債成效作為企業(yè)考核和評價的重要內(nèi)容。對列入重點關(guān)注和重點監(jiān)管企業(yè)名單的企業(yè),要將企業(yè)資產(chǎn)負債率納入年度經(jīng)營業(yè)績考核范圍,充分發(fā)揮考核引導(dǎo)作用,督促企業(yè)貫徹落實資產(chǎn)負債管控要求。
(四)加強金融機構(gòu)對高負債企業(yè)的協(xié)同約束。對資產(chǎn)負債率超出預(yù)警線的國有企業(yè),相關(guān)金融機構(gòu)要加強貸款信息共享,摸清企業(yè)表外融資、對外擔(dān)保和其他隱性負債情況,全面審慎評估其信用風(fēng)險,并根據(jù)風(fēng)險狀況合理確定利率、抵質(zhì)押物、擔(dān)保等貸款條件。對列入重點關(guān)注企業(yè)名單或資產(chǎn)負債率超出重點監(jiān)管線的國有企業(yè),新增債務(wù)融資原則上應(yīng)通過金融機構(gòu)聯(lián)合授信方式開展,由金融機構(gòu)共同確定企業(yè)授信額度,避免金融機構(gòu)無序競爭和過度授信,嚴控新增債務(wù)融資。對列入重點監(jiān)管企業(yè)名單的國有企業(yè),金融機構(gòu)原則上不得對其新增債務(wù)融資。
(五)強化企業(yè)財務(wù)失信行為聯(lián)合懲戒機制。加強企業(yè)財務(wù)真實性和透明度審核監(jiān)督。國有企業(yè)負責(zé)人對企業(yè)財務(wù)真實性負全責(zé),要確保企業(yè)不虛報資產(chǎn)隱匿債務(wù),財務(wù)信息真實可靠。會計師事務(wù)所等專業(yè)中介機構(gòu)要嚴格按照會計準(zhǔn)則規(guī)范出具審計報告,客觀準(zhǔn)確反映企業(yè)資產(chǎn)負債狀況。加強社會信用體系建設(shè),完善企業(yè)財務(wù)失信行為聯(lián)合懲戒機制,將違法違規(guī)企業(yè)、中介機構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員納入失信人名單,并依法依規(guī)嚴格追究責(zé)任,加大處罰力度。
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