(三)2019年減稅降費政策內(nèi)容豐富且特點鮮明
2019年實施的更大規(guī)模減稅降費政策,是積極財政政策“加力提效”的重要體現(xiàn),大體呈現(xiàn)出以下幾方面特點:
一是多措并舉,綜合發(fā)力。減稅降費政策以減稅為主,但注重打“組合拳”,減稅與降費等多種財政政策工具和手段并用。
減稅方面,政策除了覆蓋增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等主體稅種,還包含資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅等。以增值稅為例,增值稅是我國第一大稅種,深化增值稅改革是減稅政策的核心內(nèi)容,從稅率調(diào)整、增加抵扣到實行留抵退稅,政策手段更加豐富完善。制造業(yè)增值稅稅率繼2018年從17%降至16%后,又從2019年4月1日起降至13%;交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)的增值稅稅率也從10%降至9%,主要行業(yè)稅負明顯降低。原來6%檔稅率不變,但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業(yè)稅負只減不增。
降費方面,從2019年5月1日起,下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例,各地可降至16%,降費幅度最大的省份可降低4個百分點,明顯降低企業(yè)養(yǎng)老保險繳費負擔;同時,繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險和工傷保險費率;調(diào)整社保繳費基數(shù)政策,要求各省以包含城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資在內(nèi)的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資核定社保個人繳費基數(shù)上下限。減稅降費一起發(fā)力,可以更好地增強“減負”的效果。
二是力度空前,含金量高。2018年全年我國為企業(yè)和個人減稅降費約1.3萬億元,美國的減稅規(guī)模大概在1萬億元人民幣,我國減稅降費規(guī)模及其占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重比世界上任何一個國家都高。2019年實施更大規(guī)模的減稅降費,預計全年將為企業(yè)減輕負擔近2萬億元,占全國一般公共預算收入的比例超過10%,將是我國歷史上最大規(guī)模的減稅降費,可謂力度空前。這是2019年積極財政政策加力提效的具體體現(xiàn),市場主體會獲得實實在在的“真金白銀”,在應(yīng)對由于外部沖擊因素帶來的經(jīng)濟下行壓力、化解不確定性和穩(wěn)定市場預期等方面,都將產(chǎn)生十分積極的效應(yīng)。
三是突出普惠,導向清晰。2019年推出的減稅降費政策注重普惠性和結(jié)構(gòu)性并重。2019年1月9日推出的一批小微企業(yè)普惠性稅收減免措施是減稅降費政策的重要內(nèi)容。
在企業(yè)所得稅方面,通過擴范圍、加力度,直接降低實際稅負,增強小微企業(yè)享受優(yōu)惠的確定性和便捷度,減少稅收遵從成本。小規(guī)模納稅人增值稅免稅標準直接由月銷售額3萬元提高到10萬元。對初創(chuàng)科技型企業(yè)的稅收優(yōu)惠,也是直接提高標準、放寬范圍。同時,兼顧地方財力差異,采取了允許地方可在50%幅度內(nèi)減征“六稅二費”的措施。據(jù)測算,減稅將惠及95%以上全國登記納稅企業(yè),也就是說,我國絕大部分企業(yè)主體都能夠從政策中受惠。
在突出普惠的基礎(chǔ)上,2019年減稅降費政策還重點降低作為國民經(jīng)濟骨干支撐的制造業(yè)和吸納就業(yè)主力軍的小微企業(yè)及工薪階層的負擔。比如,下調(diào)增值稅稅率以及增加稅收抵扣措施的主要行業(yè)為制造業(yè)和生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè);針對中等收入家庭實施的個人所得稅綜合改革,累計已有9000多萬人的工薪所得無需繳納個人所得稅。這些政策措施對發(fā)展實體經(jīng)濟和促進居民消費意義重大,極具針對性,體現(xiàn)出鮮明的政策導向。
四是節(jié)奏合理,把握得當。2019年推出的減稅降費政策不僅力度大,而且注重創(chuàng)新和完善宏觀調(diào)控手段,在區(qū)間調(diào)控的基礎(chǔ)上,加強定向、相機調(diào)控,主動預調(diào)、微調(diào),根據(jù)形勢發(fā)展變化及市場主體需要適時出臺相關(guān)政策措施。
2018年,在落實好年初既定各項減稅降費政策基礎(chǔ)上,年中又根據(jù)經(jīng)濟形勢變化及時出臺新的舉措。2019年1月,出臺實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策,放寬小微企業(yè)認定標準。從2019年4月1日起再次下調(diào)主要行業(yè)增值稅稅率。從2019年5月1日起下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例,從2019年7月1日起進一步降低或減免多領(lǐng)域的行政事業(yè)性收費等。上述一系列政策措施既注重統(tǒng)籌設(shè)計,又注意有序?qū)嵤?,將更好地鞏固和發(fā)揮積極財政政策的作用,為我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供持續(xù)動力。
這些特點進一步說明,以習近平同志為核心的黨中央,堅持以人民為中心,充分運用財稅政策落實新發(fā)展理念,有針對性主動引導市場預期,及時回應(yīng)社會關(guān)切。
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