建立具有中國(guó)特色三大支柱養(yǎng)老金體系

三支柱的養(yǎng)老金體系有助于理清政府和市場(chǎng)關(guān)系，擺脫傳統(tǒng)單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制下政府對(duì)養(yǎng)老的無(wú)限責(zé)任，實(shí)現(xiàn)政府、企業(yè)和個(gè)人三方養(yǎng)老責(zé)任共擔(dān)，共同應(yīng)對(duì)老齡化風(fēng)險(xiǎn)。

正所謂，手中有糧，心中不慌。對(duì)老百姓來(lái)講，最關(guān)心的、真正能夠解除老年人后顧之憂的，無(wú)疑就是養(yǎng)老金。

有調(diào)查顯示，目前我國(guó)基本養(yǎng)老金當(dāng)期收不抵支。2014年企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期收支缺口高達(dá)1231億元。隨著人口老齡化趨勢(shì)加劇，養(yǎng)老金結(jié)余將逐步消耗，出現(xiàn)巨大養(yǎng)老金缺口?，F(xiàn)行制度不改變的情況下，2050年前后，我國(guó)養(yǎng)老金缺口將達(dá)到GDP的75%以上，國(guó)家財(cái)政可能入不敷出，面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

“必須反思我國(guó)現(xiàn)在的養(yǎng)老金體系建設(shè)。體系不合理，難以滿足老年群體提高待遇的期望?，F(xiàn)在的核心問(wèn)題是未來(lái)養(yǎng)老金缺口巨大，難以應(yīng)付人口老齡化的風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)健康養(yǎng)老，我們必須建立一個(gè)穩(wěn)定的可持續(xù)的養(yǎng)老金體系?，F(xiàn)在的養(yǎng)老金水平并不高，全國(guó)平均只有2000多元，而社會(huì)平均工資替代率也只有45%左右，并且這是在我們連續(xù)11年調(diào)整的基礎(chǔ)上仍然這樣，水平不高，增加的壓力很大。”中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇秘書長(zhǎng)、中國(guó)人民大學(xué)教授董克用認(rèn)為，出現(xiàn)這一問(wèn)題的原因在于，我們現(xiàn)有制度沒(méi)有清晰界定政府和市場(chǎng)的關(guān)系，沒(méi)有理清政府、企業(yè)和個(gè)人的養(yǎng)老責(zé)任。

那么解決之策應(yīng)該是什么?董克用認(rèn)為，應(yīng)改變現(xiàn)有的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，建立真正有中國(guó)特色的三支柱的養(yǎng)老金體系。首先，以現(xiàn)有的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶為基礎(chǔ)建立第一支柱的公共養(yǎng)老金;其次，在劃轉(zhuǎn)國(guó)有資產(chǎn)做實(shí)個(gè)人賬戶基礎(chǔ)上，與企業(yè)年金合并建立人人擁有的第二支柱的職業(yè)年金;最后，加快發(fā)展第三支柱的個(gè)人稅延養(yǎng)老金計(jì)劃。

董克用介紹，三支柱養(yǎng)老模式目前已是世界各國(guó)共同改革趨勢(shì)。第一支柱為公共養(yǎng)老金，提供參保者最基本生活保障。第二支柱為職業(yè)養(yǎng)老金，由國(guó)家提供一定的稅收優(yōu)惠，企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)，同時(shí)這些資金通過(guò)參與投資保值增值，對(duì)養(yǎng)老起到補(bǔ)充作用。第三支柱是個(gè)人自愿參加的養(yǎng)老金計(jì)劃，該計(jì)劃同樣由政府給予稅收優(yōu)惠，其目的在于為靈活就業(yè)者和較高收入者的養(yǎng)老提供更多補(bǔ)充。總體來(lái)看，三支柱養(yǎng)老金體系中，第二、第三支柱對(duì)于國(guó)民養(yǎng)老的保障作用更為顯著。

“需要指出的是，政府在三支柱養(yǎng)老金體系中作用和職能是不同的:政府在第一支柱的作用是全面負(fù)責(zé)制度建設(shè)、服務(wù)管理和資金保障;政府在第二、第三支柱的作用是制度建設(shè)與運(yùn)行監(jiān)管。”董克用說(shuō)。

在董克用看來(lái)，三支柱的養(yǎng)老金體系具有很多優(yōu)勢(shì):一是有助于應(yīng)對(duì)老齡化風(fēng)險(xiǎn)，減少養(yǎng)老金缺口。在三支柱的養(yǎng)老金體系下，政府承擔(dān)的財(cái)政兜底責(zé)任也僅限于第一支柱，相應(yīng)地未來(lái)養(yǎng)老金缺口有所減輕;二是有助于理清政府和市場(chǎng)關(guān)系，擺脫了傳統(tǒng)單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制下政府對(duì)養(yǎng)老的無(wú)限責(zé)任，實(shí)現(xiàn)了政府、企業(yè)和個(gè)人三方養(yǎng)老責(zé)任共擔(dān)，共同應(yīng)對(duì)老齡化風(fēng)險(xiǎn);三是實(shí)現(xiàn)了再分配與激勵(lì)性的兼容。在三支柱養(yǎng)老金體系中，不再謀求將現(xiàn)收現(xiàn)付與完全積累融合在一個(gè)制度內(nèi)，而是第一支柱的基本養(yǎng)老金采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，通過(guò)全體勞動(dòng)者互助共濟(jì)，體現(xiàn)了現(xiàn)收現(xiàn)付制在社會(huì)再分配方面的優(yōu)勢(shì)。第二支柱職業(yè)年金計(jì)劃和第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃采取完全積累制，通過(guò)勞動(dòng)者自我積累，提高退休后生活水平，體現(xiàn)了完全積累制在自我激勵(lì)方面的優(yōu)勢(shì)。

“養(yǎng)老金制度是一個(gè)頂層設(shè)計(jì)，方向不能錯(cuò)，而且刻不容緩。”董克用最后強(qiáng)調(diào)說(shuō)。