三、以法國為例看養(yǎng)老保障制度及其改革

法國是三個支柱養(yǎng)老保障體系。一是基礎養(yǎng)老保險，政府給的；二是補充養(yǎng)老保險，是現(xiàn)收現(xiàn)付，立法強制實施的，一般工商業(yè)雇員基本養(yǎng)老保險繳費率在16%左右，其中，雇員承擔應保工資的6.55%，再加上所有工資的0.1%；雇主承擔雇員應保工資總額的8.2%，再加上所有工資總額的1.6%，這是企業(yè)年金那塊，企業(yè)給的錢，繳費年滿40年時，可領取相當于本人工作期間工資最多25年，月平均工資50%左右的養(yǎng)老金，繳費年限不足，則按相應比例扣減，法定補充養(yǎng)老保險繳費率約為工資的10%左右，由雇主雇員分擔，國家給予稅前列支的優(yōu)惠政策。三是商業(yè)型養(yǎng)老保險，政府在個人投保時提供稅收減免，鼓勵購買個人商業(yè)保險養(yǎng)老，退休后超過納稅標準部分仍需交費。而退休以后收入不多了，可能達不到個人所得稅應交稅水平，由此，相當于免稅。

2012年，法國總養(yǎng)老金的資產(chǎn)達到人均年收入的9.5倍，這樣，不收只支也是夠的，積累了這么大量的資產(chǎn)。法國總養(yǎng)老金替代率為58.8%，在OECD國家中處于較高水平。法國私人養(yǎng)老保險由自愿型企業(yè)補充養(yǎng)老保險和自愿型個人儲蓄養(yǎng)老金兩大部分組成。由2011年到2013年法國私人養(yǎng)老資產(chǎn)總額變化趨勢可以看到，私人這塊迅速增長。為什么福利國家還把自己養(yǎng)老這塊的錢留的越來越多呢？因為光靠政府，老年人生活水平會下降很多，總的替代率只有58%，意味著大部分的錢還要自己出，沒有這部分錢，生活水平降到退休之前的60%左右。不愿意生活下降，怎么辦呢？就靠私人養(yǎng)老保險，政府正好鼓勵這塊。從2001年和2013年的數(shù)據(jù)看，除了2005年有較大回落外，私人養(yǎng)老資產(chǎn)整體呈增長趨勢，2013年私人養(yǎng)老資產(chǎn)總額達到2713.56億美元，占法國當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的10.6%。2013年美國私人養(yǎng)老總資產(chǎn)達到19.6萬億美元，相當于當年GDP總額的121%，就是說，在美國，大家靠自己養(yǎng)老的積極性更大一些。2011年，各國包括捷克、冰島、德國等國家，自愿型企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險的比例越來越大，捷克占到62%，荷蘭占到28.3%，韓國占到23.4%，美國占到22%，就是自己來養(yǎng)老的比重越來越大。

政府為了讓個人愿意買商業(yè)保險，讓企業(yè)愿意去做企業(yè)年金，有一個稅收優(yōu)惠的上限，因為如果稅收優(yōu)惠特別高，或者沒有上限，則意味著越有錢的人可以賺取更多的稅收優(yōu)惠，可以買更多的養(yǎng)老保險。稅是取之于民，用之于民，他用的多了，別人少了，就可能是逆向分配，以窮補富，所以要有一個上限。法國在繳費階段，居民投保8年以上的長期人壽保險可以抵扣個人所得稅，一對夫婦每年稅前抵扣的上限為9200歐元，這是一個不小的數(shù)字了。在給付階段，保險期間收到了保險金給付可以享受本金免稅、收益增加部分征稅的優(yōu)惠，保單持有期越長，稅基越低。按照第一次給付時間的不同，稅基可以享受的折扣，根據(jù)法國個人所得稅表，法國人購買人壽保險可以將收入稅率從45%至50%降到14%。就是說到老年時候，覺得身體好，不領錢可以不可以？可以。如果不領錢，到后面去領，你的稅收非常的低，一直到30%以下。就是通過市場手段、通過政府的手推動解決養(yǎng)老保障的問題，鼓勵商業(yè)保險的發(fā)展，降低稅收，使得人們有積極性給自己養(yǎng)老。

法國是怎么改革的呢？1993年4月，時任法國總理愛德華·巴拉迪爾開啟了旨在降低私立部門養(yǎng)老保險保障水平的改革。首先改的第一支柱。就是延長繳費年限，通過延遲退休，使交納年限延長，降低待遇水平。通過這項改革，來提高第一支柱。這個政策推出來，遭到強烈抵制，抵制也沒有辦法，因為形勢逼人。每一屆政府通過選票那種政治制度，上臺之前，許諾減稅，提高社會保障水平，提高第一支柱水平。上來以后，增長稅收，降低社會保障水平，因為要降低財政赤字，都是這樣干的。20世紀90年代，法國政府修訂針對私營部門雇員的強制補充養(yǎng)老保險制度，企業(yè)的補充養(yǎng)老保險增加了繳費額度，并降低了領取的保險金。這種改變實際上是消減了福利，降低了替代率，使得管理人員5年內(nèi)保障降低了20%，非管理人員消減了17.5%的權(quán)益。2003年3月，法國政府提出建立一個針對店主和實業(yè)家的強制補充保險制度，把第一支柱和第二支柱強制那部分降低了，私人保險這塊提高。通過這種辦法，撬動個人和市場的力量。

四、養(yǎng)老保障發(fā)展的國際趨勢

世界各國尤其是發(fā)達國家、福利國家都面臨失業(yè)危機。加拿大一個育有兩個孩子的女性不需要工作就可以從各級政府領取65000加元的福利金，相當于一個大學畢業(yè)生剛就業(yè)時的薪水，是一個普通藍領工人的兩倍。德國一個育有兩個孩子的母親在公司工作的月工資是2000馬克，辭掉工作，每個孩子的福利金是每月2800馬克，自己的失業(yè)補助金是1340馬克，這么一算失業(yè)比工作拿到的錢還要多。由此導致的結(jié)果就是失業(yè)率高。加拿大的失業(yè)率是7.7%，德國是9.6%，意大利是9.1%，都很高。在美國，快遞、刷墻、理發(fā)等只要是人工干的活，都特別貴，只要想干，都有就業(yè)機會，可是因為福利好，有工作拿的錢反而更少，有工作以后失業(yè)保險等福利就沒了。那么多人失業(yè)，社會沒有了活力，歐洲本來人就少，再主動失業(yè)，這樣的社會能好得了嗎？！OECD國家福利方面開支平均占到GDP的25%，占公共開支的60%，公共開支的增加部分全部花在社會福利方面。德國社會福利保障付出的款項為國內(nèi)生產(chǎn)總值的三分之一，而德國財政赤字占到國內(nèi)生產(chǎn)總值的2.7%，接近歐盟《穩(wěn)定與增長公約》規(guī)定的3%的上限，由此又引發(fā)了財政危機。

（一）基于財政危機與社會危機下，社會保障發(fā)展的針對性舉措

第一，少收稅、少福利，減下來的錢留給企業(yè)做企業(yè)年金，做企業(yè)補充醫(yī)療保險，做員工福利，剩下的錢到個人手里。個人交的稅少了，手里有錢了，就可以自己來購買商業(yè)保險養(yǎng)老。就是通過少交、少支來減少損耗。稅收在任何國家都有損耗，收上來一塊錢，當中可能有3毛錢的成本。發(fā)達國家的制度比較嚴格，可能滲漏少一點，發(fā)展中國家滲漏比較多，但是，發(fā)達國家的人工成本高，所以也有稅收損耗。既然如此，不如這個錢不交稅了，也不通過福利往下發(fā)，而是留在企業(yè)、留在個人手里，自己保障自己，以此來減緩財政危機。

第二，避免社會危機。“納粹”在“二戰(zhàn)”期間臭名昭著、惡貫滿盈，但是為什么還有種族主義、極端民族主義等極右思想即“新納粹主義”呢？因為有其存在的土壤。新納粹首先反移民，認為移民來了以后，會吃掉本國人民積累起來的福利，而不考慮移民創(chuàng)造的財富可能遠遠多于其分享到的福利。還有貿(mào)易保護主義。在美國，一個就業(yè)人口大約可以養(yǎng)活6個人。在韓國，一個就業(yè)人口大概可以養(yǎng)活6.1個人，在這種勞動者收入比較高的情況下，最怕的就是失業(yè)，也最怕很便宜的產(chǎn)品進來，他們認為便宜的產(chǎn)品沖擊了本國產(chǎn)業(yè)，由此導致貿(mào)易保護主義抬頭。怎么解決這些問題呢？就是要提高勞動者的收入，把養(yǎng)懶漢的機制去掉。社會保障這塊越來越少，這是一個全球的趨勢。整體的方向大概是，以職業(yè)福利替代公共福利，從普及性社會福利向選擇性福利發(fā)展。原來到英國旅游，如果生病了，哪怕非傳染病，都會給你治，而且是免費的。現(xiàn)在，如果是傳染病，遣返、隔離；如果是非傳染病，要拿英鎊，才能治病的。所以，基本福利在降低，補充福利在增加，即是：二支柱，三支柱在增加。由國際資本、世界性組織共同提倡的全面消減社會再分配比重的情況在增加，社會再分配的比重在降低的趨勢是非常明顯的。

（二）福利國家模式的弊端有如前車之鑒，對新興市場經(jīng)濟國家在社會保障制度的構(gòu)建和改革提出了警示

第一，不能忽視效率，一味追求絕對公平。一位德國教授曾說，德國稅收占到GDP的50%，福利上的支出又占到整個財政支出的50%，我們城市都是花園式的，老百姓的福利還有二次分配，我們進入了社會主義。現(xiàn)在來看，這種模式是有問題的，因為負擔不下去。尤其東西德合并以后，一個國家比較窮，一個國家比較富，當東德進來共同享受西德積累的福利時，就會引起矛盾，現(xiàn)在這個矛盾很突出。政府提供全面社會保障一旦成為支配和取代個人意志的強制性制度安排，官僚機構(gòu)會隨著國家干預和社會服務的擴大而日益龐大，企業(yè)和家庭稅收負擔會大幅度增加，公民可支配收入減少，勢必削弱個體和家庭自我保障能力，從而最終會減損社會保障的效率。大家都希望政府全包下來，但問題在于，政府是不創(chuàng)造財富的，所有的錢取之于民，用之于民，因此政府收的越多，個人的自由越少，這是哈耶克的觀點，有一定的道理。發(fā)達國家認識到了這個問題，因此在逐步改變。

第二，各國養(yǎng)老制度改革實踐更多地體現(xiàn)個人責任。以美國為例，2011年美國退休金資產(chǎn)為12.3萬億美元，企業(yè)年金計劃由DB轉(zhuǎn)向DC。DC型養(yǎng)老計劃中，根據(jù)個人貢獻來確定退休之后所獲收益；DB不根據(jù)個人貢獻，而是根據(jù)資格年限等確定退休之后所獲收益。401k計劃始于20世紀80年代初，是一種由雇員、雇主共同繳費建立起來的完全基金式的養(yǎng)老保險制度，是指美國1978年《國內(nèi)稅收法》新增的第401條k項條款的規(guī)定，1979年得到法律認可，1981年又追加了實施規(guī)則，20世紀90年代迅速發(fā)展，逐漸取代了傳統(tǒng)的社會保障體系，成為美國諸多雇主首選的社會保障計劃，適用于私人盈利性公司。

根據(jù)美國著名的養(yǎng)老金和退休儲蓄管理公司測算，2030年美國個人退休資產(chǎn)將會占到收入來源的36%。隨著人口老齡化，養(yǎng)老成本上升和退休方式的變化，為適應崗位流動性日益加強的需要，年金由DB到DC的變化趨勢非常明顯。商業(yè)個人年金市場越來越重要，社保的地位正在削弱，養(yǎng)老保障已進入了個人責任的新時代。美國本身第一支柱養(yǎng)老不像歐洲那么強，現(xiàn)在還要再削弱，加強第二支柱和第三支柱。

來看強制性公共養(yǎng)老金和自愿型DC養(yǎng)老金各個國家的比例。我們看到，自愿型替代率還是比較高的，光靠政府是不靈的。德國健康保險是很好的，但是如果依托政府健康保障，生病了，要安排一個手術(shù)大概得等兩三個月，有時甚至是長達6個月的等待期。那么，依托誰快呢？商業(yè)保險公司快，一個星期就能讓你看上病，但是服務沒有那么好，用的藥沒有那么高檔，不過都是安全的，可能會便宜一點。大概18%的人已經(jīng)從政府提供的養(yǎng)老保險制度當中轉(zhuǎn)換到商業(yè)保險當中來，如養(yǎng)老金資產(chǎn)原來是以政府為主，慢慢轉(zhuǎn)成以企業(yè)和個人家庭為主、自己積累為主。

（三）養(yǎng)老保障在國際上漸趨形成的一個基本共識，也是更體現(xiàn)個人責任

1994 年，世界銀行在題為《防止老齡危機，保護老年人及促進增長的政策》的報告中，提出了養(yǎng)老保險的“三支柱”模式。2005年又提出了“五支柱”的養(yǎng)老保障制度建設，基本上大同小異。“三支柱”包括政府的社會基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和職業(yè)年金。五支柱包括：提供最低水平保障的非繳費型“零支柱”；與本人收入水平掛鉤的繳費型第一支柱；個人自愿性儲蓄養(yǎng)老金的強制性第二支柱；個人或雇主發(fā)起的自愿性“第三支柱”；非正式的家庭內(nèi)部或代際之間的醫(yī)療衛(wèi)生和住房方面的資金或非資金支持的第四支柱，志愿者等屬于第四支柱范疇。

在養(yǎng)老保障方面，國際上漸趨形成一個基本共識，與醫(yī)療、工傷、失業(yè)等社會保障相比，養(yǎng)老保障更體現(xiàn)個人責任。因為老年并非是一種事故，老年風險相對確定，可保性比較弱，而我們不知道什么時候生病，什么時候失業(yè)，什么時候有工傷。那為什么老年風險在商業(yè)保險和社會保險當中都可以保呢？因為一個人養(yǎng)老時間的長短不能確定，壽命長的人有更長的老年期，一般也會有更多的花費，起碼保險公司支付終身生存期限要長，而壽命較短的人，花費的養(yǎng)老成本較低。另據(jù)統(tǒng)計，我國農(nóng)村老年人口的壽命與城市老年人口相比普遍要低，如果城市和農(nóng)村社會養(yǎng)老保障完全統(tǒng)一，就意味著農(nóng)村人在補貼城里面的老年人。如果這塊繳費比例比較低，全民鋪一張薄被子的話，還可以接受，反正大家互相補貼、互相幫助；如果養(yǎng)老保障制度標準比較高，則意味著不公平性在加大。