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老齡化背景下養(yǎng)老保障制度建設(shè)的國際經(jīng)驗(yàn)和中國選擇(3)

摘要:如果我國人口生育率繼續(xù)保持現(xiàn)在這個(gè)水平,在并不遙遠(yuǎn)的未來,我國人口以平均每30年減少四分之一的速度下降,勢必將以人類歷史上從未有過的速度加速老齡化。

三、以法國為例看養(yǎng)老保障制度及其改革

法國是三個(gè)支柱養(yǎng)老保障體系。一是基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn),政府給的;二是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),是現(xiàn)收現(xiàn)付,立法強(qiáng)制實(shí)施的,一般工商業(yè)雇員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率在16%左右,其中,雇員承擔(dān)應(yīng)保工資的6.55%,再加上所有工資的0.1%;雇主承擔(dān)雇員應(yīng)保工資總額的8.2%,再加上所有工資總額的1.6%,這是企業(yè)年金那塊,企業(yè)給的錢,繳費(fèi)年滿40年時(shí),可領(lǐng)取相當(dāng)于本人工作期間工資最多25年,月平均工資50%左右的養(yǎng)老金,繳費(fèi)年限不足,則按相應(yīng)比例扣減,法定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率約為工資的10%左右,由雇主雇員分擔(dān),國家給予稅前列支的優(yōu)惠政策。三是商業(yè)型養(yǎng)老保險(xiǎn),政府在個(gè)人投保時(shí)提供稅收減免,鼓勵(lì)購買個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老,退休后超過納稅標(biāo)準(zhǔn)部分仍需交費(fèi)。而退休以后收入不多了,可能達(dá)不到個(gè)人所得稅應(yīng)交稅水平,由此,相當(dāng)于免稅。

2012年,法國總養(yǎng)老金的資產(chǎn)達(dá)到人均年收入的9.5倍,這樣,不收只支也是夠的,積累了這么大量的資產(chǎn)。法國總養(yǎng)老金替代率為58.8%,在OECD國家中處于較高水平。法國私人養(yǎng)老保險(xiǎn)由自愿型企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和自愿型個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金兩大部分組成。由2011年到2013年法國私人養(yǎng)老資產(chǎn)總額變化趨勢可以看到,私人這塊迅速增長。為什么福利國家還把自己養(yǎng)老這塊的錢留的越來越多呢?因?yàn)楣饪空?,老年人生活水平?huì)下降很多,總的替代率只有58%,意味著大部分的錢還要自己出,沒有這部分錢,生活水平降到退休之前的60%左右。不愿意生活下降,怎么辦呢?就靠私人養(yǎng)老保險(xiǎn),政府正好鼓勵(lì)這塊。從2001年和2013年的數(shù)據(jù)看,除了2005年有較大回落外,私人養(yǎng)老資產(chǎn)整體呈增長趨勢,2013年私人養(yǎng)老資產(chǎn)總額達(dá)到2713.56億美元,占法國當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的10.6%。2013年美國私人養(yǎng)老總資產(chǎn)達(dá)到19.6萬億美元,相當(dāng)于當(dāng)年GDP總額的121%,就是說,在美國,大家靠自己養(yǎng)老的積極性更大一些。2011年,各國包括捷克、冰島、德國等國家,自愿型企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例越來越大,捷克占到62%,荷蘭占到28.3%,韓國占到23.4%,美國占到22%,就是自己來養(yǎng)老的比重越來越大。

政府為了讓個(gè)人愿意買商業(yè)保險(xiǎn),讓企業(yè)愿意去做企業(yè)年金,有一個(gè)稅收優(yōu)惠的上限,因?yàn)槿绻愂諆?yōu)惠特別高,或者沒有上限,則意味著越有錢的人可以賺取更多的稅收優(yōu)惠,可以買更多的養(yǎng)老保險(xiǎn)。稅是取之于民,用之于民,他用的多了,別人少了,就可能是逆向分配,以窮補(bǔ)富,所以要有一個(gè)上限。法國在繳費(fèi)階段,居民投保8年以上的長期人壽保險(xiǎn)可以抵扣個(gè)人所得稅,一對(duì)夫婦每年稅前抵扣的上限為9200歐元,這是一個(gè)不小的數(shù)字了。在給付階段,保險(xiǎn)期間收到了保險(xiǎn)金給付可以享受本金免稅、收益增加部分征稅的優(yōu)惠,保單持有期越長,稅基越低。按照第一次給付時(shí)間的不同,稅基可以享受的折扣,根據(jù)法國個(gè)人所得稅表,法國人購買人壽保險(xiǎn)可以將收入稅率從45%至50%降到14%。就是說到老年時(shí)候,覺得身體好,不領(lǐng)錢可以不可以?可以。如果不領(lǐng)錢,到后面去領(lǐng),你的稅收非常的低,一直到30%以下。就是通過市場手段、通過政府的手推動(dòng)解決養(yǎng)老保障的問題,鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展,降低稅收,使得人們有積極性給自己養(yǎng)老。

法國是怎么改革的呢?1993年4月,時(shí)任法國總理愛德華·巴拉迪爾開啟了旨在降低私立部門養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平的改革。首先改的第一支柱。就是延長繳費(fèi)年限,通過延遲退休,使交納年限延長,降低待遇水平。通過這項(xiàng)改革,來提高第一支柱。這個(gè)政策推出來,遭到強(qiáng)烈抵制,抵制也沒有辦法,因?yàn)樾蝿荼迫?。每一屆政府通過選票那種政治制度,上臺(tái)之前,許諾減稅,提高社會(huì)保障水平,提高第一支柱水平。上來以后,增長稅收,降低社會(huì)保障水平,因?yàn)橐档拓?cái)政赤字,都是這樣干的。20世紀(jì)90年代,法國政府修訂針對(duì)私營部門雇員的強(qiáng)制補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)增加了繳費(fèi)額度,并降低了領(lǐng)取的保險(xiǎn)金。這種改變實(shí)際上是消減了福利,降低了替代率,使得管理人員5年內(nèi)保障降低了20%,非管理人員消減了17.5%的權(quán)益。2003年3月,法國政府提出建立一個(gè)針對(duì)店主和實(shí)業(yè)家的強(qiáng)制補(bǔ)充保險(xiǎn)制度,把第一支柱和第二支柱強(qiáng)制那部分降低了,私人保險(xiǎn)這塊提高。通過這種辦法,撬動(dòng)個(gè)人和市場的力量。

四、養(yǎng)老保障發(fā)展的國際趨勢

世界各國尤其是發(fā)達(dá)國家、福利國家都面臨失業(yè)危機(jī)。加拿大一個(gè)育有兩個(gè)孩子的女性不需要工作就可以從各級(jí)政府領(lǐng)取65000加元的福利金,相當(dāng)于一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生剛就業(yè)時(shí)的薪水,是一個(gè)普通藍(lán)領(lǐng)工人的兩倍。德國一個(gè)育有兩個(gè)孩子的母親在公司工作的月工資是2000馬克,辭掉工作,每個(gè)孩子的福利金是每月2800馬克,自己的失業(yè)補(bǔ)助金是1340馬克,這么一算失業(yè)比工作拿到的錢還要多。由此導(dǎo)致的結(jié)果就是失業(yè)率高。加拿大的失業(yè)率是7.7%,德國是9.6%,意大利是9.1%,都很高。在美國,快遞、刷墻、理發(fā)等只要是人工干的活,都特別貴,只要想干,都有就業(yè)機(jī)會(huì),可是因?yàn)楦@?,有工作拿的錢反而更少,有工作以后失業(yè)保險(xiǎn)等福利就沒了。那么多人失業(yè),社會(huì)沒有了活力,歐洲本來人就少,再主動(dòng)失業(yè),這樣的社會(huì)能好得了嗎?!OECD國家福利方面開支平均占到GDP的25%,占公共開支的60%,公共開支的增加部分全部花在社會(huì)福利方面。德國社會(huì)福利保障付出的款項(xiàng)為國內(nèi)生產(chǎn)總值的三分之一,而德國財(cái)政赤字占到國內(nèi)生產(chǎn)總值的2.7%,接近歐盟《穩(wěn)定與增長公約》規(guī)定的3%的上限,由此又引發(fā)了財(cái)政危機(jī)。

(一)基于財(cái)政危機(jī)與社會(huì)危機(jī)下,社會(huì)保障發(fā)展的針對(duì)性舉措

第一,少收稅、少福利,減下來的錢留給企業(yè)做企業(yè)年金,做企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),做員工福利,剩下的錢到個(gè)人手里。個(gè)人交的稅少了,手里有錢了,就可以自己來購買商業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老。就是通過少交、少支來減少損耗。稅收在任何國家都有損耗,收上來一塊錢,當(dāng)中可能有3毛錢的成本。發(fā)達(dá)國家的制度比較嚴(yán)格,可能滲漏少一點(diǎn),發(fā)展中國家滲漏比較多,但是,發(fā)達(dá)國家的人工成本高,所以也有稅收損耗。既然如此,不如這個(gè)錢不交稅了,也不通過福利往下發(fā),而是留在企業(yè)、留在個(gè)人手里,自己保障自己,以此來減緩財(cái)政危機(jī)。

第二,避免社會(huì)危機(jī)。“納粹”在“二戰(zhàn)”期間臭名昭著、惡貫滿盈,但是為什么還有種族主義、極端民族主義等極右思想即“新納粹主義”呢?因?yàn)橛衅浯嬖诘耐寥?。新納粹首先反移民,認(rèn)為移民來了以后,會(huì)吃掉本國人民積累起來的福利,而不考慮移民創(chuàng)造的財(cái)富可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于其分享到的福利。還有貿(mào)易保護(hù)主義。在美國,一個(gè)就業(yè)人口大約可以養(yǎng)活6個(gè)人。在韓國,一個(gè)就業(yè)人口大概可以養(yǎng)活6.1個(gè)人,在這種勞動(dòng)者收入比較高的情況下,最怕的就是失業(yè),也最怕很便宜的產(chǎn)品進(jìn)來,他們認(rèn)為便宜的產(chǎn)品沖擊了本國產(chǎn)業(yè),由此導(dǎo)致貿(mào)易保護(hù)主義抬頭。怎么解決這些問題呢?就是要提高勞動(dòng)者的收入,把養(yǎng)懶漢的機(jī)制去掉。社會(huì)保障這塊越來越少,這是一個(gè)全球的趨勢。整體的方向大概是,以職業(yè)福利替代公共福利,從普及性社會(huì)福利向選擇性福利發(fā)展。原來到英國旅游,如果生病了,哪怕非傳染病,都會(huì)給你治,而且是免費(fèi)的?,F(xiàn)在,如果是傳染病,遣返、隔離;如果是非傳染病,要拿英鎊,才能治病的。所以,基本福利在降低,補(bǔ)充福利在增加,即是:二支柱,三支柱在增加。由國際資本、世界性組織共同提倡的全面消減社會(huì)再分配比重的情況在增加,社會(huì)再分配的比重在降低的趨勢是非常明顯的。

(二)福利國家模式的弊端有如前車之鑒,對(duì)新興市場經(jīng)濟(jì)國家在社會(huì)保障制度的構(gòu)建和改革提出了警示

第一,不能忽視效率,一味追求絕對(duì)公平。一位德國教授曾說,德國稅收占到GDP的50%,福利上的支出又占到整個(gè)財(cái)政支出的50%,我們城市都是花園式的,老百姓的福利還有二次分配,我們進(jìn)入了社會(huì)主義。現(xiàn)在來看,這種模式是有問題的,因?yàn)樨?fù)擔(dān)不下去。尤其東西德合并以后,一個(gè)國家比較窮,一個(gè)國家比較富,當(dāng)東德進(jìn)來共同享受西德積累的福利時(shí),就會(huì)引起矛盾,現(xiàn)在這個(gè)矛盾很突出。政府提供全面社會(huì)保障一旦成為支配和取代個(gè)人意志的強(qiáng)制性制度安排,官僚機(jī)構(gòu)會(huì)隨著國家干預(yù)和社會(huì)服務(wù)的擴(kuò)大而日益龐大,企業(yè)和家庭稅收負(fù)擔(dān)會(huì)大幅度增加,公民可支配收入減少,勢必削弱個(gè)體和家庭自我保障能力,從而最終會(huì)減損社會(huì)保障的效率。大家都希望政府全包下來,但問題在于,政府是不創(chuàng)造財(cái)富的,所有的錢取之于民,用之于民,因此政府收的越多,個(gè)人的自由越少,這是哈耶克的觀點(diǎn),有一定的道理。發(fā)達(dá)國家認(rèn)識(shí)到了這個(gè)問題,因此在逐步改變。

第二,各國養(yǎng)老制度改革實(shí)踐更多地體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任。以美國為例,2011年美國退休金資產(chǎn)為12.3萬億美元,企業(yè)年金計(jì)劃由DB轉(zhuǎn)向DC。DC型養(yǎng)老計(jì)劃中,根據(jù)個(gè)人貢獻(xiàn)來確定退休之后所獲收益;DB不根據(jù)個(gè)人貢獻(xiàn),而是根據(jù)資格年限等確定退休之后所獲收益。401k計(jì)劃始于20世紀(jì)80年代初,是一種由雇員、雇主共同繳費(fèi)建立起來的完全基金式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,是指美國1978年《國內(nèi)稅收法》新增的第401條k項(xiàng)條款的規(guī)定,1979年得到法律認(rèn)可,1981年又追加了實(shí)施規(guī)則,20世紀(jì)90年代迅速發(fā)展,逐漸取代了傳統(tǒng)的社會(huì)保障體系,成為美國諸多雇主首選的社會(huì)保障計(jì)劃,適用于私人盈利性公司。

根據(jù)美國著名的養(yǎng)老金和退休儲(chǔ)蓄管理公司測算,2030年美國個(gè)人退休資產(chǎn)將會(huì)占到收入來源的36%。隨著人口老齡化,養(yǎng)老成本上升和退休方式的變化,為適應(yīng)崗位流動(dòng)性日益加強(qiáng)的需要,年金由DB到DC的變化趨勢非常明顯。商業(yè)個(gè)人年金市場越來越重要,社保的地位正在削弱,養(yǎng)老保障已進(jìn)入了個(gè)人責(zé)任的新時(shí)代。美國本身第一支柱養(yǎng)老不像歐洲那么強(qiáng),現(xiàn)在還要再削弱,加強(qiáng)第二支柱和第三支柱。

來看強(qiáng)制性公共養(yǎng)老金和自愿型DC養(yǎng)老金各個(gè)國家的比例。我們看到,自愿型替代率還是比較高的,光靠政府是不靈的。德國健康保險(xiǎn)是很好的,但是如果依托政府健康保障,生病了,要安排一個(gè)手術(shù)大概得等兩三個(gè)月,有時(shí)甚至是長達(dá)6個(gè)月的等待期。那么,依托誰快呢?商業(yè)保險(xiǎn)公司快,一個(gè)星期就能讓你看上病,但是服務(wù)沒有那么好,用的藥沒有那么高檔,不過都是安全的,可能會(huì)便宜一點(diǎn)。大概18%的人已經(jīng)從政府提供的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度當(dāng)中轉(zhuǎn)換到商業(yè)保險(xiǎn)當(dāng)中來,如養(yǎng)老金資產(chǎn)原來是以政府為主,慢慢轉(zhuǎn)成以企業(yè)和個(gè)人家庭為主、自己積累為主。

(三)養(yǎng)老保障在國際上漸趨形成的一個(gè)基本共識(shí),也是更體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任

1994 年,世界銀行在題為《防止老齡危機(jī),保護(hù)老年人及促進(jìn)增長的政策》的報(bào)告中,提出了養(yǎng)老保險(xiǎn)的“三支柱”模式。2005年又提出了“五支柱”的養(yǎng)老保障制度建設(shè),基本上大同小異。“三支柱”包括政府的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和職業(yè)年金。五支柱包括:提供最低水平保障的非繳費(fèi)型“零支柱”;與本人收入水平掛鉤的繳費(fèi)型第一支柱;個(gè)人自愿性儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金的強(qiáng)制性第二支柱;個(gè)人或雇主發(fā)起的自愿性“第三支柱”;非正式的家庭內(nèi)部或代際之間的醫(yī)療衛(wèi)生和住房方面的資金或非資金支持的第四支柱,志愿者等屬于第四支柱范疇。

在養(yǎng)老保障方面,國際上漸趨形成一個(gè)基本共識(shí),與醫(yī)療、工傷、失業(yè)等社會(huì)保障相比,養(yǎng)老保障更體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任。因?yàn)槔夏瓴⒎鞘且环N事故,老年風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)確定,可保性比較弱,而我們不知道什么時(shí)候生病,什么時(shí)候失業(yè),什么時(shí)候有工傷。那為什么老年風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)保險(xiǎn)和社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)中都可以保呢?因?yàn)橐粋€(gè)人養(yǎng)老時(shí)間的長短不能確定,壽命長的人有更長的老年期,一般也會(huì)有更多的花費(fèi),起碼保險(xiǎn)公司支付終身生存期限要長,而壽命較短的人,花費(fèi)的養(yǎng)老成本較低。另據(jù)統(tǒng)計(jì),我國農(nóng)村老年人口的壽命與城市老年人口相比普遍要低,如果城市和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障完全統(tǒng)一,就意味著農(nóng)村人在補(bǔ)貼城里面的老年人。如果這塊繳費(fèi)比例比較低,全民鋪一張薄被子的話,還可以接受,反正大家互相補(bǔ)貼、互相幫助;如果養(yǎng)老保障制度標(biāo)準(zhǔn)比較高,則意味著不公平性在加大。

責(zé)任編輯:李賢博校對(duì):總編室最后修改:
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