同時，日本帝國主義提出“以國民政府為對手，”進行一場“具有劃時代意義的政略攻勢”。于是，從1939年6月至1940年7月，對國民黨政府進行了代號“桐工作”的誘降工作。期間，1940年3月，汪精衛(wèi)偽國民政府成立。一時間，國統(tǒng)區(qū)大后方人心躁動，中間派對時局悲觀，親日投降派又異?；钴S起來，蔣日妥協(xié)出現(xiàn)了空前嚴重的危機。正面戰(zhàn)場的國民黨軍僅僅抗擊了日軍有限攻勢，取得了昆侖關大捷和第三次長沙會戰(zhàn)等有限的幾次戰(zhàn)役的勝利，大部分時間出現(xiàn)了多年的沉寂狀態(tài)，基本保持了戰(zhàn)線的相對穩(wěn)定。值得稱道的是，其組成的中國遠征軍直接抗擊日軍對緬甸的進攻，支援英緬軍作戰(zhàn)，將中國抗戰(zhàn)與世界反法西斯戰(zhàn)爭緊密聯(lián)系在一起，做出了重要貢獻。

在此種情況下，國民黨制定了一系列的反共政策。1939年1月，國民黨五屆五中全會正式確定了“溶共”、“防共”、“限共”的反共方針。1939年11月，國民黨五屆六中全會則進一步確定以軍事進攻為主、政治反共為輔的方針。會后，蔣介石秘密頒發(fā)《異黨問題處理辦法》《淪陷區(qū)防范共黨活動辦法》等一系列反共文件。從此,在積極反共的道路上越走越遠，對共產黨及其領導下的八路軍、新四軍和華南人民抗日游擊隊連續(xù)發(fā)動以晉西事變和皖南事變?yōu)橹攸c的三次反共高潮，制造了平江、竹溝等數(shù)不清的慘案，屠殺了成千上萬的共產黨員、八路軍和新四軍指戰(zhàn)員與抗日志士，這不能不說是在中國抗日戰(zhàn)爭史上令人遺憾和痛惜的一頁。

在戰(zhàn)略相持階段，共產黨及其領導下的八路軍、新四軍和華南人民抗日游擊隊，堅決執(zhí)行鞏固華北、發(fā)展華中和華南的戰(zhàn)略方針、任務，敵后戰(zhàn)場逐漸上升為中國抗戰(zhàn)的主戰(zhàn)場。百團大戰(zhàn)的勝利，打得日本帝國主義惶惶不可終日，驚呼對“對中共再認識”。華南抗日游擊健兒活動在南粵五嶺地區(qū)，時有斬獲。地道戰(zhàn)、地雷戰(zhàn)、麻雀戰(zhàn)大顯神威風，鐵道游擊隊、雁翎隊和敵后武工隊層出不窮。美國軍事評論家威爾納為此擊節(jié)嘆服，在《日本大陸戰(zhàn)略的危機》一文中寫道：第二次大戰(zhàn)中，“沒有一個地方的游擊戰(zhàn)能夠擔當游擊戰(zhàn)在中國將要而且能夠擔負的戰(zhàn)略任務。”(美國新聞處紐約電，1945年7月9日。) 僅1941年和1942年，共產黨領導的敵后軍民，就粉碎了日軍1000人以上至萬人的“掃蕩”132次，萬人以上至7萬人的“掃蕩”達27次。實事求是地說，八路軍和新四軍的反“掃蕩”面對的日軍兵力，多次達到或超過正面戰(zhàn)場號稱２０余次會戰(zhàn)中的日軍規(guī)模，更不用說在此后發(fā)起的攻勢作戰(zhàn)行動，我們只是沒有稱會戰(zhàn)罷了。

戰(zhàn)略反攻，包括局部反攻和全面反攻。在戰(zhàn)略反攻階段，主要是共產黨領導的敵后軍民的反攻。1943年下半年，八路軍山東軍區(qū)的搶占沂魯山區(qū)、諸日莒山區(qū)戰(zhàn)役和第129師、冀魯豫軍區(qū)發(fā)起的衛(wèi)南、林南戰(zhàn)役，揭開了中國抗日戰(zhàn)爭戰(zhàn)略反攻的序幕。1944年，戰(zhàn)略反攻的局部反攻普遍展開后，敵后戰(zhàn)場的春、夏、秋、冬季反攻勢頭強勁。1945年上半年，八路軍和新四軍持續(xù)發(fā)動了春、夏季攻勢作戰(zhàn)。8月9日，中共中央、中央軍委主席毛澤東發(fā)表了《對日寇的最后一戰(zhàn)》的聲明后，共產黨領導的敵后戰(zhàn)場軍民迅速展開全面反攻，一直持續(xù)到日本帝國主義于9月2日正式簽字投降。1945年8月9日至年底，共產黨領導的人民軍隊，一方面為和平民主努力，中共中央主席毛澤東親赴重慶談判，防止內戰(zhàn)發(fā)生；另一方面繼續(xù)與幫助國民黨軍隊的日偽軍作戰(zhàn)，殲滅日偽軍近40萬人，收復縣以上城市250余座。一次作戰(zhàn)，少則俘虜日軍100余人，多則上千人。如八路軍１１月臨城戰(zhàn)斗中殲滅日軍1500余人，新四軍１２月高郵作戰(zhàn)中俘虜日軍８９０余人。中國抗戰(zhàn)勝利前后，日軍和偽軍為什么幫助蔣介石國民黨軍隊與八路軍、新四軍作戰(zhàn)呢，難道不令人深思嗎？

在戰(zhàn)略反攻階段，國民黨軍除進行了豫西、鄂北、湘西作戰(zhàn)、收復廣西桂柳和以中國駐印軍、遠征軍反攻緬北、滇西外，基本上沒有大的作為，卻造成了1944年4月至1945年2月正面戰(zhàn)場的又一次大潰敗。豫湘桂作戰(zhàn)，國民黨軍損失近 60萬人，丟失大小城市146座、空軍基地7個、飛機場36個，喪失國土20多萬平方公里，使6000萬同胞陷于日軍的鐵蹄之下，使中國人民的生命財產遭受了巨大的損失。在中國抗戰(zhàn)后期和世界反法西斯戰(zhàn)爭極為有利的形勢下,國民黨及其軍隊的如此表現(xiàn),蔣介石國民黨與政府是難辭其咎的。究其更深層次的原因,則是國民黨當局長期以來實行軍事消極防御方針和政治腐敗的結果。