6月19日,《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議,預(yù)示著我國個人所得稅法將迎來自1980年出臺以來的第七次修正。作為直接對個人征收的稅種,個人所得稅改革的一舉一動都受到社會廣泛關(guān)注。那么,這次改革會有哪些新動作?對個人稅收負(fù)擔(dān)和社會收入差距將帶來哪些影響?本報記者對此進(jìn)行了梳理。
三重減稅聯(lián)動,納稅人負(fù)擔(dān)總體下降
根據(jù)目前方案測算,月收入萬元納稅人稅負(fù)將降低74%以上
此次個人所得稅改革,首先引起社會關(guān)注的是起征點(diǎn)調(diào)整。《草案》提出,擬將個人所得稅綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),即通常說的起征點(diǎn),提高至5000元/月(6萬元/年)。
消息一出,不少人就開始盤算起自己將來的收入,有些人為自己將可能不再繳稅而欣喜,還有一些人覺得這個起征點(diǎn)相對于生活支出來說,似乎不夠解渴。“我和丈夫現(xiàn)在每個月收入都是1萬多元,但扣掉房貸、日常消費(fèi)、孩子上幼兒園的錢,幾乎是‘月光族’。”在上海從事媒體工作的劉欣對起征點(diǎn)上調(diào)后能減多少稅心里沒底。
據(jù)悉,自1980年將個稅起征點(diǎn)確定為800元/月后,我國先后三次根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況調(diào)整個稅起征點(diǎn),分別是2006年提高到1600元/月,2008年提高到2000元/月,2011年提高到目前的3500元/月。
此次擬上調(diào)個稅起征點(diǎn)至5000元/月(6萬元/年),從調(diào)整幅度看,與上次力度相當(dāng)。根據(jù)國家統(tǒng)計局近日發(fā)布的調(diào)查數(shù)據(jù),2017年我國規(guī)模以上企業(yè)就業(yè)人員年平均工資為61578元,從社會的收入水平看,個稅起征點(diǎn)與當(dāng)前普通職工收入水平是基本適應(yīng)的。
“按此標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整測算,取得工資、薪金等綜合所得的納稅人,總體上稅負(fù)都有不同程度下降,特別是中等以下收入群體稅負(fù)下降明顯,有利于增加居民收入、增強(qiáng)消費(fèi)能力。”財政部部長劉昆就《草案》作說明時表示,《草案》將綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到5000元/月(6萬元/年),綜合考慮了人民群眾消費(fèi)支出水平增長等各方面因素,并體現(xiàn)了一定前瞻性。
事實(shí)上,上調(diào)起征點(diǎn)只是“看得見”的減負(fù),更多減負(fù)體現(xiàn)在“看不見”的改革舉措里。
“這次個人所得稅改革是三重減稅聯(lián)動,即提高起征點(diǎn)+擴(kuò)大低檔稅率范圍+專項附加扣除,總體上將使納稅人負(fù)擔(dān)下降。”全國政協(xié)常委、資深注冊會計師張連起表示,相比起征點(diǎn)上調(diào),更值得關(guān)注的是個稅改革將擴(kuò)大中低檔稅率的級距,這對增強(qiáng)中等及以下收入群體的獲得感至關(guān)重要。此外,教育、醫(yī)療及住房等專項扣除的增加,也將大大減輕老百姓稅收負(fù)擔(dān)。
《草案》提出,以現(xiàn)行工資薪金所得稅率為基礎(chǔ),擬將按月計算應(yīng)納稅所得額調(diào)整為按年計算,并優(yōu)化調(diào)整部分稅率的級距:擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距,相應(yīng)縮小25%稅率的級距,30%、35%、45%三檔較高稅率的級距不變。
“這次改革是一個綜合改革,力度超過以往。”北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示,與以往單純上調(diào)起征點(diǎn)的改革不同,此次個稅改革運(yùn)用了稅率調(diào)整、專項抵扣、綜合征收等措施,在完善個人所得稅制度的同時,更好照顧了社會公平,將有效發(fā)揮個稅調(diào)節(jié)社會收入差距的功能。
李旭紅按照目前已知的改革方案給記者算了一筆賬:假設(shè)一名普通職工各類社會保險金為2000元,在不考慮專項扣除的前提下,當(dāng)月收入為1萬元時,其目前每月應(yīng)納稅額為345元,改革后平均每月最高應(yīng)納稅額為90元,納稅額減少255元,降幅約為74%。當(dāng)月收入達(dá)到1.5萬元時,其目前每月應(yīng)納稅額為1370元,改革后平均每月最高應(yīng)納稅額為590元,納稅額減少780元,降幅約為57%。
如果加上教育、醫(yī)療及住房等專項扣除,改革后普通居民的個稅負(fù)擔(dān)將進(jìn)一步降低。“這些專項扣除是大部分家庭都會產(chǎn)生的實(shí)際支出,若加上這些扣除,月收入萬元左右群體的實(shí)際納稅額將會更低。”李旭紅說。
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