推行綜合系統(tǒng)性改革，降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，打造新優(yōu)勢

由于造成企業(yè)和居民稅負(fù)感重的因素比較復(fù)雜，再加上需要緩解因降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)而帶來的財(cái)政收支壓力，因此，要統(tǒng)籌稅費(fèi)關(guān)系和財(cái)力分配，推行綜合系統(tǒng)性改革，完善有利于制造業(yè)發(fā)展和社會(huì)公平的稅收制度，推行公共資源全局調(diào)整，優(yōu)化營商環(huán)境，降低企業(yè)和居民的稅負(fù)感。

完善促進(jìn)制造業(yè)發(fā)展和社會(huì)公平的稅收制度，消除抑制產(chǎn)業(yè)升級的稅收因素。一是下調(diào)增值稅和企業(yè)所得稅稅率?？紤]中央與地方的承受能力、納稅人稅負(fù)結(jié)構(gòu)、稅收征管以及國外稅制等多種因素，建議適度調(diào)整增值稅一般納稅人稅率和企業(yè)所得稅稅率，并合并簡化稅率結(jié)構(gòu)。通過這種稅率普降，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)其活力和對外競爭力，同時(shí)為房地產(chǎn)稅等騰出征收“空間”。二是調(diào)整、完善個(gè)人所得稅。加快改革個(gè)人所得稅的分類稅制模式，綜合考慮家庭成員的收入和支出因素，擴(kuò)大減除費(fèi)用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，將家庭教育支出、醫(yī)療費(fèi)用、房貸利息、房租等設(shè)置成獨(dú)立的扣除項(xiàng)目，在稅前扣除。三是調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍和稅率水平，并針對部分奢侈性產(chǎn)品和特殊消費(fèi)行為，開征特別消費(fèi)稅。四是加快開征針對個(gè)人居住的房地產(chǎn)稅，研究制定遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等。但需注意，應(yīng)以不增加中低收入者的稅負(fù)為制度設(shè)計(jì)的前提。

推行公共資源全局調(diào)整，緩解財(cái)政壓力，激活經(jīng)濟(jì)活力。一是調(diào)整地方國有資本（資產(chǎn)）存量結(jié)構(gòu)，在做強(qiáng)、做優(yōu)、做大的前提下，兼并重組、處置低效國有資產(chǎn)，解決因地方融資平臺和“僵尸企業(yè)”而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)資源配置低效問題，激活社會(huì)資本，使資源在社會(huì)整體層面得到優(yōu)化配置。二是將部分國有產(chǎn)權(quán)劃歸社保，充實(shí)社保實(shí)力，減輕財(cái)政壓力。同時(shí)，建立更為公平的社會(huì)保障制度。三是大力壓縮一般性支出，改革國有土地出讓金等收入和資金使用機(jī)制，增強(qiáng)地方政府統(tǒng)籌財(cái)力的能力。實(shí)質(zhì)性推進(jìn)專項(xiàng)資金清理，減少專項(xiàng)資金規(guī)模，提高資金使用效率。四是調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，適當(dāng)擴(kuò)大中央債務(wù)規(guī)模，提升赤字政策的效果。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)力狀況，除債務(wù)置換之外，還應(yīng)采取轉(zhuǎn)換股權(quán)、資產(chǎn)證券化、信托等方式消化存量債務(wù)，壓縮地方政府及其融資平臺的債務(wù)規(guī)模。

統(tǒng)籌稅費(fèi)關(guān)系，清理各類收費(fèi)、基金。一方面，清理、降低政府性收費(fèi)、基金。繼續(xù)大幅降低社會(huì)保障繳費(fèi)率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、增加居民可支配收入。清理、規(guī)范政府性基金、收費(fèi)，適時(shí)取消殘疾人就業(yè)保障金、教育費(fèi)附加和水利建設(shè)基金等基金、收費(fèi)。另一方面，清理規(guī)范社團(tuán)、中介服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)，取消或降低部分涉企經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)。

降低企業(yè)綜合成本，優(yōu)化營商環(huán)境。以簡政放權(quán)與能力建設(shè)相結(jié)合，加快推進(jìn)政府綜合改革，規(guī)范和明確政府的權(quán)力邊界和職責(zé)范圍，取消和調(diào)整制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展、束縛企業(yè)活力和創(chuàng)造力的行政審批事項(xiàng)，更好地向市場和社會(huì)放權(quán)，降低制度性交易成本。推進(jìn)行電力市場化改革、土地出讓制度改革，加快現(xiàn)代物流體系建設(shè)，降低企業(yè)綜合成本。完善懲戒機(jī)制，培育市場契約精神，鼓勵(lì)和保護(hù)企業(yè)創(chuàng)新，降低企業(yè)維權(quán)、打假等成本。