海南:理性看待財政收入與GDP增長的關(guān)系

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海南:理性看待財政收入與GDP增長的關(guān)系

摘要:GDP核算的一個基本原則是“應(yīng)統(tǒng)”,即采取的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。而地方公共財政收入核算的是實際繳入國庫的稅收收入和非稅收入,采用的是收付實現(xiàn)制原則,兩者在統(tǒng)計時間上有著根本的差別。

“經(jīng)濟決定財政,財政影響經(jīng)濟”。在眾多衡量地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展速度的指標(biāo)體系中,地方公共財政收入和GDP的增速是兩個最受關(guān)注、最為核心的指標(biāo),兩者相互依存、相互影響。近年來,我省地方公共財政收入增幅持續(xù)高于GDP,引起我省部分經(jīng)濟工作者的較大關(guān)注甚至質(zhì)疑。對此,我們需要科學(xué)、理性地看待。

我省地方公共財政收入與GDP增長關(guān)系的基本情況

GDP是反映一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)國民經(jīng)濟活動最終成果的總量,而地方公共財政收入,則指一定時期內(nèi)地方政府依據(jù)財政體制和稅收、非稅征收法律法規(guī)征收繳入地方國庫的稅收收入和非稅收入(不含基金)。從近年我省地方公共財政收入與GDP增長情況來看,它們之間呈現(xiàn)四個明顯的特征。

地方公共財政收入增幅遠高于GDP。2009—2014年,我省地方公共財政收入平均增幅為25.6%,GDP的平均增幅為11.2%,地方公共財政收入增幅比GDP增幅平均高14.4個百分點,其中增幅相差最大的2010年達到36.1個百分點,增幅相差最小的2014年也達到7個百分點。

地方公共財政收入與GDP增長的彈性系數(shù)基本保持穩(wěn)定。近年來,除2010年受國際旅游島上升為國家戰(zhàn)略帶來政策效應(yīng),推動財政收入實現(xiàn)超常規(guī)增長外,我省地方公共財政收入增長與GDP增長的彈性系數(shù)基本維持在2左右。由于我省地方公共財政收入的80%以上來源于稅收,稅收與地方公共財政收入增長具有高度的一致性,它們與GDP增長的彈性系數(shù)也基本一致。

地方公共財政收入占GDP的比重較高。與全國趨勢一致,近年來,我省地方公共財政收入占GDP的比重不斷攀升。至2013年底,其占比達到15.3%,比全國地方平均水平高4.4個百分點,比廣西高6個百分點,但與上海等發(fā)達地區(qū)相比,我省地方公共財政收入占GDP的比重仍較低,其中2013年比上海市低3.7個百分點。

地方公共財政收入與GDP增長并不完全同步。地方公共財政收入主要來源于GDP。但由于部分非GDP的經(jīng)濟活動也帶來財政收入,如存量房產(chǎn)交易、土地交易,甚至外省制造汽車在我省銷售等等,因此,地方公共財政收入增長與GDP增長并不是簡單的“正相關(guān)”關(guān)系,即GDP增長高的年度,其地方公共財政收入增長不一定高。如2013年GDP增幅比2012年高0.9個百分點,但2013年地方公共財政收入增幅甚至比2012年還低3個百分點。

我省地方公共財政收入增長高于GDP的原因分析

與全國各省相比,我省地方公共財政收入增長快于GDP,既有共性原因,如計價方法、核算范圍等,同時也有個性化原因,如第三產(chǎn)業(yè)占比、房地產(chǎn)業(yè)影響等。

(一)共性原因

計價方法不同。在GDP的計算和統(tǒng)計中,我國使用的是不變價格法(也稱可比價格),而地方公共財政收入的計算和統(tǒng)計用的是現(xiàn)價法。如果GDP的計算與統(tǒng)計也采用現(xiàn)價法,就可以大大縮小兩者間增長的差異。在GDP采用現(xiàn)價法計算的情況下,2009—2014年,GDP與地方公共財政收入平均增幅的差距也由14.4個百分點縮小為7.7個百分點。

核算范圍不同。GDP核算的是全省范圍一定時期內(nèi)新增加的產(chǎn)值,而地方公共財政收入核算的僅指全省范圍一定時期內(nèi)省和市縣級政府取得的收入,并不包括中央從我省分成的部分。按全口徑核算,2009—2014年,我省公共財政收入的平均增幅為20%,比地方公共財政收入的平均增幅低5.6個百分點,與GDP增幅的差距縮小為8.8個百分點。

核算原則不同。GDP核算的一個基本原則是“應(yīng)統(tǒng)”,即采取的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。而地方公共財政收入核算的是實際繳入國庫的稅收收入和非稅收入,采用的是收付實現(xiàn)制原則,兩者在統(tǒng)計時間上有著根本的差別。相對于GDP,地方公共財政收入具有明顯的“時滯性”,即地方公共財政收入與GDP增幅并不完全同步。

受宏觀經(jīng)濟周期影響。經(jīng)濟增長有其固有的周期性,而稅收具有明顯的“順周期性”。在經(jīng)濟增長回落期,GDP的增速放緩,這會引起應(yīng)稅GDP比重的相對下降,如果其他條件不變,稅收收入的下降幅度往往比GDP的降幅更大;反之在經(jīng)濟增長上升期,稅收收入的上升增幅往往也比GDP的升幅更大。如2010年,我省GDP增幅達到16%,地方公共財政收入增長52.1%,而2011年,GDP增幅下降4個百分點,地方公共財政收入的增幅回落了26.1個百分點。

(二)個性化原因

經(jīng)濟增長驅(qū)動因素不同。在支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值核算中,我省的貨物和服務(wù)凈出口為負數(shù),經(jīng)濟增長主要靠投資和消費的“兩輪驅(qū)動”,而全國主要依靠投資、消費和出口“三駕馬車”。以2013年為例,我省資本形成總額占73.9%,比全國高26.1個百分點;最終消費支出占50.6%,與全國基本持平;貨物和服務(wù)凈出口占-24.5%,比全國低26.4個百分點。由于近年來我省投資增長較快,有力推動稅源規(guī)模的迅速擴張,帶動地方公共財政收入實現(xiàn)較快增長。

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不同。2009年以來,我省第三產(chǎn)業(yè)平均增幅比GDP高2.5個百分點,其占GDP的比重在2014年達到49%,比全國高近3個百分點,但比上海市低13個百分點。在我國三次產(chǎn)業(yè)中,第一產(chǎn)業(yè)稅負最輕、第三產(chǎn)業(yè)最重,這也意味著第三產(chǎn)業(yè)比重越高、增幅越大,地方公共財政收入的增幅也將越高,這也是我省地方公共財政收入增長快于GDP,地方公共財政收入占GDP的比重持續(xù)提高且高于全國、低于上海的重要原因。

房地產(chǎn)業(yè)影響程度不同。我省房地產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占GDP的比重較小,其增幅主要依據(jù)商品房銷售面積和其銷售人員工資增幅來推算;房地產(chǎn)業(yè)稅收占地方公共財政收入比重最大,其增幅主要與房地產(chǎn)銷售額和開發(fā)投資額增長相關(guān)。由于近年我省房地產(chǎn)銷售面積增長較慢或負增長,而房地產(chǎn)開發(fā)投資額和銷售額增長較快,導(dǎo)致我省地方公共財政收入與GDP增幅差距進一步拉大。

稅收結(jié)構(gòu)獨特。增值稅、營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅和所得稅與經(jīng)濟景氣指數(shù)直接關(guān)聯(lián),而行為稅和資源稅等則與經(jīng)濟關(guān)聯(lián)度相對較低。我省土地開發(fā)相對滯后,土地成本相對較低,近年受國際旅游島建設(shè)推動,土地增值較快,其繳納的相關(guān)稅收也增長較快。與土地相關(guān)的稅收在我省地方公共財政收入所占比重較高,且都屬于行為稅或資源稅,雖然帶動了我省地方公共財政收入增長,但其對GDP增長貢獻有限。

此外,我省近年提高城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)等,也在一定程度上促進了地方公共財政收入的增長。

我省地方公共財政收入與經(jīng)濟增長關(guān)系的結(jié)論

從過去幾年的情況看,我省地方公共財政收入增長較大幅度超GDP,表明我省經(jīng)濟結(jié)構(gòu)在不斷優(yōu)化、經(jīng)濟效益在不斷提高,加上一些特殊的、一次性的因素影響,在一定程度上放大了地方公共財政收入超經(jīng)濟增長的效果。但隨著我國稅收制度改革的深入推進,特別是具有“減稅”效應(yīng)的“營改增”的全面實施,我省稅收收入將逐步邁入中低速增長期,地方公共財政收入大幅度高于GDP增長的勢頭也將不可持續(xù)。從長遠看,地方公共財政收入和GDP增長基本保持同步是常態(tài),個別年份在一定范圍內(nèi)波動也是合理的。

(作者系海南省財政廳黨組書記、廳長)

責(zé)任編輯:佘小莉校對:總編室最后修改:
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