近期,伴隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革政策的推出,在“統(tǒng)賬結(jié)合”的根本制度不變的前提下,是采取“真金白銀”的實(shí)賬積累型個(gè)人賬戶(hù)為宜,還是“記賬式”的名義個(gè)人賬戶(hù)更好?應(yīng)廣大讀者要求,本報(bào)邀請(qǐng)專(zhuān)家對(duì)名義賬戶(hù)進(jìn)行了詳細(xì)解讀——
實(shí)賬式賬戶(hù)運(yùn)行問(wèn)題多
養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)制度是指資金運(yùn)行模式采取個(gè)人賬戶(hù)運(yùn)行機(jī)制的公共養(yǎng)老金計(jì)劃,包括實(shí)賬積累的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金制度與名義賬戶(hù)養(yǎng)老金制度。前者屬于繳費(fèi)確定型的基金積累制,個(gè)人賬戶(hù)存在實(shí)質(zhì)性的資金積累;后者則是繳費(fèi)確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制,這種模式下名義個(gè)人賬戶(hù)僅充當(dāng)記賬的工具,個(gè)人繳費(fèi)以記賬的形式記錄下來(lái),而無(wú)實(shí)際資金積累,但國(guó)家保證個(gè)人退休后能按時(shí)足額拿到錢(qián)。
1997年,國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》,進(jìn)一步明確了我國(guó)養(yǎng)老體制的基本特點(diǎn)是“由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成”的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的模式。社會(huì)統(tǒng)籌基金主要由企業(yè)繳納,實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制,個(gè)人賬戶(hù)基金由個(gè)人繳納,實(shí)行完全積累制。
社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式得到普遍認(rèn)同,但是個(gè)人賬戶(hù)究竟采取實(shí)賬形式還是名義形式,則是爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。
實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合制度之前,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)采取國(guó)家、單位保障制,實(shí)質(zhì)是現(xiàn)收現(xiàn)付制,存在著板塊分割、封閉運(yùn)行、單位包辦等不足之處。
理論上,這一模式是養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)收現(xiàn)付制和積累制的混合模式,其中“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”體現(xiàn)的是“社會(huì)互濟(jì)”原則,而“個(gè)人賬戶(hù)”則充分體現(xiàn)了“自我保障”原則,這種做法既能夠使養(yǎng)老基金的收支在一定期限內(nèi)達(dá)到相對(duì)的收支平衡,又能夠使個(gè)人賬戶(hù)有一定積累,大大降低未來(lái)支付風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中,實(shí)賬式的個(gè)人賬戶(hù)模式引發(fā)了很多問(wèn)題。首先是巨額的轉(zhuǎn)制成本。實(shí)際上,我國(guó)并非一開(kāi)始就實(shí)行積累制,由于沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)軌成本進(jìn)行有效分?jǐn)?,?dǎo)致全國(guó)各地并未做實(shí)個(gè)人賬戶(hù),而是策略性地采取了“統(tǒng)賬結(jié)合,混賬管理,空賬運(yùn)行”的措施,個(gè)人賬戶(hù)資金被挪用于社會(huì)統(tǒng)籌的現(xiàn)收現(xiàn)付,形成了實(shí)際上的名義賬戶(hù),致使個(gè)人賬戶(hù)空賬現(xiàn)象比較嚴(yán)重。其次,做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)基金的保值增值能力較差,為了保證個(gè)人賬戶(hù)“保命”資金的穩(wěn)定,其資金只能用來(lái)進(jìn)行儲(chǔ)蓄或者購(gòu)買(mǎi)債券,這一投資使得個(gè)人賬戶(hù)基金嚴(yán)重縮水,大大影響了老百姓的實(shí)際利益。再次,做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)對(duì)投資和消費(fèi)具有擠出效應(yīng)。隨著做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)資金的逐年累積,社會(huì)總儲(chǔ)蓄率逐年增加,這筆存款若不能用于投資或消費(fèi),會(huì)使我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的投資率降低、依賴(lài)出口和消費(fèi)率偏低等問(wèn)題加劇。
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