◇加大調(diào)節(jié)力度　財稅杠桿縮差距

　　134票贊成，6票反對，11票棄權……在經(jīng)過兩次審議和公開征求社會意見后，2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過了廣受社會關注的關于修改《個人所得稅法》的決定。這次修改，將工薪所得減除費用標準由2000元提高到3500元，并調(diào)整了稅率結構。調(diào)整后，工薪收入者的納稅面將從28%下降到約7.7%，納稅人數(shù)由約8400萬人減至約2400萬人，中低收入群體的稅負大幅減輕，同時加大了對高收入者的調(diào)節(jié)力度。這是加強收入分配調(diào)節(jié)、促進分配公平的重大舉措，它回應了百姓期待，受到廣泛歡迎。

　　物有所異，人亦有別。市場經(jīng)濟條件下，由于人們能力和機遇的差異、努力程度不同、貢獻有高有低，收入存在差距是必然的。同時，由于各地區(qū)、各行業(yè)勞動生產(chǎn)率不同，地區(qū)之間、行業(yè)之間收入有差別也是正常的。但這種差距、差別不能無限拉大，必須通過調(diào)節(jié)控制在一定范圍內(nèi)。世界各國普遍運用財政、稅收等手段對收入差距進行調(diào)節(jié)。比如，1694年英國就開征遺產(chǎn)稅，1799年又開征個人所得稅；德國較早制定了《財政預算法》、《財政平衡法》，通過財政轉移支付縮小社會成員間的收入差距。

　　目前，我國的財稅手段在分配調(diào)節(jié)中還沒有充分發(fā)揮作用。比如，個人所得稅征收存在“逆向調(diào)節(jié)”的現(xiàn)象：2009年3944億元的個稅中， 工資所得個稅收入2483億元，占個稅收入比重約63%，工薪階層成了實際的納稅主體。為此，“十二五”規(guī)劃綱要明確提出，要加快完善再分配調(diào)節(jié)機制。

　　政策傳真

　　個稅調(diào)整的主要內(nèi)容

　　1.減除費用標準提高后，將大幅度減輕中低收入納稅群體負擔。同時，通過調(diào)整工薪所得稅率結構，使得中低收入的納稅群體實現(xiàn)進一步減稅。

　　2.適當加大對高收入者的調(diào)節(jié)力度。實行提高工薪所得減除費用標準和調(diào)整工薪所得稅率結構變化聯(lián)動，將使一部分高收入者在抵消減除費用標準提高得到的減稅好處以后，適當增加了一些稅負。

　　3.減輕了個體工商戶和承包承租經(jīng)營者的稅收負擔。其中，年應納稅所得額6萬元以下的納稅人降幅最大，平均降幅約40%，最大的降幅是57%。

　　4.納稅期限由7天改為15天，方便了扣繳義務人和納稅人納稅申報。

　　加大轉移支付力度。財政轉移支付是國家彌補市場經(jīng)濟缺陷、促進公平分配的重要手段。應加大政府轉移支付力度，用于幫扶困難地區(qū)、困難群眾，讓公共財政的陽光惠及更多的群體。2010年，中央財政對地方的一般性轉移支付占到總支出的21.4%，2011年將達到22.2%。2011年上半年，中央向財力較弱的地方政府下達了5310億元均衡性轉移支付，“十二五”期間，將進一步優(yōu)化轉移支付結構，增加對縣級財政的一般性轉移支付，逐步提高縣級財政在省以下財力分配中的比重。

　　深度解讀

　　財政轉移支付

　　轉移支付是以各級政府之間所存在的財政能力差異為基礎，以實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化為主旨，而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度。轉移支付類型主要有兩種，一是一般性轉移支付，主要是中央對地方的財力補助，不指定用途，地方可自主安排支出；二是專項轉移支付，主要服務于中央的特定政策目標，地方政府應當按照中央政府規(guī)定的用途使用資金。為縮小地區(qū)間財力差距，逐步實現(xiàn)基本公共服務均等化，中央財政設立均衡性轉移支付，包含在一般性轉移支付中，不規(guī)定具體用途，由接受補助的省級政府根據(jù)本地實際情況統(tǒng)籌安排。

　　加大個稅調(diào)節(jié)力度。個人所得稅是收入差距的重要調(diào)節(jié)器。從1980年我國開征個人所得稅以來，減除費用標準經(jīng)過了800元、1200元、1600元、2000元多次調(diào)整。2011年《個人所得稅法》的修改，將進一步加大個稅對收入分配的調(diào)節(jié)力度，讓中低收入群體得到更多實惠。今后，還應根據(jù)居民工薪收入水平變化、物價因素、家庭贍養(yǎng)、子女教育、基本生活費的開支等因素，適時進行合理調(diào)整，推進個稅制度的改革和完善。

　　加大稅收征管力度。稅收征繳監(jiān)管力度， 直接關系稅收調(diào)節(jié)作用的實現(xiàn)。應加強稅源監(jiān)控和稅收征管，加強個人收入信息體系和個人信用體系建設，擴大涉稅信息來源，嚴厲打擊偷、逃、漏、避稅等行為。特別是做好高收入者應稅收入的管理和監(jiān)控，減少稅收流失。2011年4月，國家稅務總局下發(fā)《關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》，要求嚴堵高收入者個稅漏洞。

　　另外，還應該逐步建立健全財產(chǎn)稅制度，使稅制更加健全，調(diào)節(jié)作用得到更好的發(fā)揮。有專家提出，要考慮適時開征遺產(chǎn)稅、贈與稅，將部分高檔奢侈品納入消費稅征收范圍，加大對個人財富和收入分配的調(diào)節(jié)力度。

　　政策傳真

　　加強高收入行業(yè)和人群的個人所得稅征管

　　◎加強以非勞動所得為主要收入來源人群的征管，密切關注持有公司大量股權、取得大額投資收益以及從事房地產(chǎn)、礦產(chǎn)資源投資、私募基金、信托投資等活動的高收入人群。

　　◎深化高收入行業(yè)工薪所得扣繳稅款管理，重點加強高收入行業(yè)企業(yè)的中高層管理人員的獎金、補貼和股權激勵所得征管。

　　◎切實加強數(shù)額較大的勞務報酬所得征管。加強對個人從事影視表演、廣告拍攝及形象代言等獲取所得的源泉控管，重點做好相關人員通過設立藝人工作室、勞務公司及其他形式的企業(yè)或組織取得演出收入的所得稅征管工作。

　　◎加強高收入外籍個人來源于境內(nèi)、境外所得的征管。

　　——國家稅務總局《關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》