35 存貨賬實是否相符？

檢查存貨賬賬、賬實是否相符，賬賬相符是指財務明細賬與存貨臺賬，可以將財務賬面余額與明細賬合計金額進行核對；

賬實相符是指明細賬與實物，可通過抽盤存貨來驗證，一般采用以下兩種方法抽盤：

1）從賬到物，關注賬與實物是否一致？

2）從實物到賬，關注實物和賬是否一致？

3）關注是否存在貨物出借的情況（）

參考資料

1）存貨明細表

2）存貨明細賬、總賬

36 是否存在庫齡較長或毀損的存貨？ 收集2011年1、2季度的呆滯物資（1年以上）明細表，并檢查后續(xù)處理是否得到落實？

1）1、2季度的呆滯物資明細表

37 自主抽盤是否執(zhí)行？ 收集2011年1-8月的每月自主抽盤記錄，是否按公司規(guī)定執(zhí)行每月3次的抽盤？

參考資料

1）存貨抽盤記錄

38 產(chǎn)品盤盈、盤虧、報廢等處理是否恰當？

關注自盤過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和產(chǎn)品報廢是否按公司規(guī)定進行處理？

參考資料

1）存貨抽盤記錄

2）盤盈、盤虧和報廢報告

39 其他物資的管理是否規(guī)范？ 主要檢查閥門公司發(fā)給駐外機構的價格本、導購手冊、促銷資料、促銷物資（禮品）等是否建立

了臺賬，領用出庫手續(xù)是否辦理，抽盤是否賬實相符？促銷禮品發(fā)放是否有領用清單，領用人是否有聯(lián)系方式，對價值較高的禮

品可電話抽查10個領用人詢問禮品是否收到？

參考資料

1）閥門公司統(tǒng)一發(fā)的物資清單

2）出庫領用手續(xù)

40 與閥門公司內部往來對賬是否規(guī)范？

1）是否定期與閥門公司進行內部往來對賬，收集對賬記錄

2）檢查與閥門公司的內部往來對賬是否一致？

參考資料

1）內部往來對賬記錄

41 固定資產(chǎn)和

租賃管理 新增和處置是否按公司規(guī)定執(zhí)行？ 檢查駐外機構2011年1-8月期間是否存在固定資產(chǎn)新增或處置的情況，如有，查看

其是否履行了相應的審批手續(xù)

參考資料

1）固定資產(chǎn)明細賬

2）審批記錄

42 固定資產(chǎn)定期盤點是否進行？

收集4月份的固定資產(chǎn)盤點資料

參考資料

1）固定資產(chǎn)盤點資料

43 固定資產(chǎn)是否賬實相符？

1）根據(jù)固定資產(chǎn)清單盤點實物，是否存在盤虧的固定資產(chǎn)

2）根據(jù)實物查看固定資產(chǎn)清單，是否存在盤盈的固定資產(chǎn)（是否存在應是固定資產(chǎn)的納入低值易耗品管理）

參考資料

1）固定資產(chǎn)清單

44 固定資產(chǎn)折舊政策是否和公司一致？

關注駐外機構的固定資產(chǎn)折舊政策是否和公司規(guī)定的一致？

參考資料

1）固定資產(chǎn)折舊明細表

45 房屋租賃是否規(guī)范？

1）檢查駐外機構辦公用房、倉庫、員工宿舍等是否均簽訂了租賃合同并按公司規(guī)定履行了相應的評審流程

2）重點關注各項租賃費用的支出是否和合同約定一致

3）如有必要實地查看所租賃的房屋，關注面積、地理位置等是否和合同一致？

4）房租是否按月進行攤銷？

5）押金收據(jù)的保管是否妥當？如有更換租賃場所的，關注押金是否退回？

參考資料

1）租賃支出明細賬

2）租賃合同

46 人力資源和團隊建設 新增、離職和調崗人員是否按公司規(guī)定辦理相關手續(xù)？

收集2011年1-8月的工資表，查看是否有新增、離職和調崗人員，如有，其手續(xù)的辦理是否按公司規(guī)定執(zhí)行？

參考資料

1）每月工資明細表

2）入職手續(xù)

3）離職手續(xù)

47 駐外人員的考勤管理是否規(guī)范？

收集駐外機構是否制定了考勤方面的規(guī)定，抽查部分考勤記錄并與請假記錄、工資表進行核對，關注是否按公司制度執(zhí)行？

參考資料

1）考勤記錄

2）請假單

3）工資表

48 職工薪酬發(fā)放是否按公司政策執(zhí)行？

1）職工薪酬的核算是否和公司政策一致？（薪資構成、KPI考核、發(fā)放時間、發(fā)放審批）

2）薪資變動、額外獎金等發(fā)放是否有相應的審批件作為支持？

3）福利的發(fā)放是否和公司政策一致，并履行恰當?shù)膶徟掷m(xù)？

參考資料

1）應付職工薪酬明細賬

2）費用明細賬

3）審批記錄

49 是否舉行定期會議探討工作中的問題或傳達公司的相關文件精神

檢查2011年1-8月的會議紀要，關注會議舉行的頻率和主要議題

參考資料

1）會議紀要

50 其他

是否存在長期掛賬的其他應收款？ 對2011年8月31日的其他應收款進行賬齡分析，重點關注6個月以上的款項，是否存在潛在的

壞賬風險

參考資料

1）其他應收款