9 現(xiàn)金收款是否符合規(guī)定？

查看現(xiàn)金日記賬，關(guān)注借方的貨款收入，關(guān)注是否存在10000元以上的收入，如有，需收集對(duì)應(yīng)的審批手續(xù)。

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬

2）審批記錄

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

10 現(xiàn)金限額管理執(zhí)行是否到位？

檢查現(xiàn)金日記賬，收集現(xiàn)金每日余額數(shù)據(jù)，關(guān)注是否存在大額現(xiàn)金未及時(shí)存入銀行的現(xiàn)象（2000元為限）

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

11 現(xiàn)金抽盤是否執(zhí)行？

收集2011年1-8月會(huì)計(jì)對(duì)出納人員每月2次的抽盤記錄，關(guān)注現(xiàn)金抽盤制度是否得到執(zhí)行？

參考資料

1）現(xiàn)金抽盤記錄

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

12 貨款是否及時(shí)上劃？

1）檢查貨款賬戶日記賬，收集每日貨款賬戶余額數(shù)據(jù)，關(guān)注是否存在大額貨款余額長(zhǎng)時(shí)間未及時(shí)上劃閥門公司的現(xiàn)象

參考資料

1）貨款賬戶日記賬

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

13 貨幣資金安全管理執(zhí)行是否到位？

1）重點(diǎn)關(guān)注是否做好資金的防盜措施，實(shí)地查看是否有保險(xiǎn)箱以及現(xiàn)金和票據(jù)的存放情況；

2）重點(diǎn)關(guān)注出納人員處是否留有印鑒齊全的空白支票？

實(shí)地查看

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

14 是否建立資金支出計(jì)劃？

檢查駐外辦事處是否按月制定和申報(bào)資金支出預(yù)算，閥門公司是否逐月按預(yù)算對(duì)駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行撥款？如沒有，對(duì)1-8月的每月費(fèi)

用類資金支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注是否存在資金閑置現(xiàn)象？

參考資料

1）月度資金支出預(yù)算

2）貨幣資金日記賬

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

15  賒銷客戶合同簽訂是否規(guī)范？

收集應(yīng)收賬款中核算的2011年1-8月借方發(fā)生的客戶清單，和合同臺(tái)賬清單進(jìn)行匹配對(duì)比，關(guān)注是否存在賒銷客戶未簽訂合同的

情況，并抽查部分已簽訂的合同是否履行了恰當(dāng)?shù)脑u(píng)審？

參考資料

1）2011年1-8月客戶應(yīng)收賬款報(bào)表

2）2011年客戶合同臺(tái)賬

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

16 是否建立客戶信息臺(tái)賬？

檢查駐外機(jī)構(gòu)是否建立了銷售客戶信息臺(tái)賬

參考資料

1）銷售客戶信息臺(tái)賬

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

17 新增客戶授信和授信調(diào)整是否規(guī)范？

檢查2011年駐外機(jī)構(gòu)新增客戶授信和授信調(diào)整的，是否按公司規(guī)定履行了相應(yīng)的審批手續(xù)及所收集的資料是否齊全、規(guī)范？

參考資料

1）新增授信客戶名單

2）申請(qǐng)授信資料

3）授信審批記錄

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

18 客戶授信是否定期調(diào)整？

檢查駐外機(jī)構(gòu)是否根據(jù)客戶的實(shí)際情況進(jìn)行授信的定期調(diào)整，根據(jù)8月末客戶的授信明細(xì)清單，收集最近一次授信調(diào)整的時(shí)間，

并結(jié)合2011年1-8月客戶的銷售情況，來(lái)判斷授信是否應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)調(diào)整？

參考資料

1）授信明細(xì)清單

2）2011年1-8月客戶銷量統(tǒng)計(jì)表

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

19 超授信發(fā)貨審批是否規(guī)范？

1）檢查每個(gè)客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并和該客戶的授信額度進(jìn)行對(duì)比，關(guān)注是否存在超信用額度發(fā)貨的現(xiàn)象，如有，檢查是否

按公司規(guī)定執(zhí)行了相應(yīng)的審批手續(xù)？

2）檢查是否存在超信用期限客戶新發(fā)貨的現(xiàn)象，可通過收集1-8月每月的應(yīng)收賬款賬齡分析表，關(guān)注是否存在超期客戶在未回款

的情況有新發(fā)貨的現(xiàn)象，如有，檢查是否按公司規(guī)定執(zhí)行了相應(yīng)的審批手續(xù)？

3）關(guān)注是否有客戶同時(shí)在寧波和駐外分公司兩地同時(shí)提貨的，如有，授信如何進(jìn)行控制？

參考資料

1）客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬

2）應(yīng)收賬款賬齡分析表

2）客戶授信明細(xì)表

3）審批記錄

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)