9 現(xiàn)金收款是否符合規(guī)定?
查看現(xiàn)金日記賬,關(guān)注借方的貨款收入,關(guān)注是否存在10000元以上的收入,如有,需收集對(duì)應(yīng)的審批手續(xù)。
參考資料
1)現(xiàn)金日記賬
2)審批記錄
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
10 現(xiàn)金限額管理執(zhí)行是否到位?
檢查現(xiàn)金日記賬,收集現(xiàn)金每日余額數(shù)據(jù),關(guān)注是否存在大額現(xiàn)金未及時(shí)存入銀行的現(xiàn)象(2000元為限)
參考資料
1)現(xiàn)金日記賬
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
11 現(xiàn)金抽盤是否執(zhí)行?
收集2011年1-8月會(huì)計(jì)對(duì)出納人員每月2次的抽盤記錄,關(guān)注現(xiàn)金抽盤制度是否得到執(zhí)行?
參考資料
1)現(xiàn)金抽盤記錄
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
12 貨款是否及時(shí)上劃?
1)檢查貨款賬戶日記賬,收集每日貨款賬戶余額數(shù)據(jù),關(guān)注是否存在大額貨款余額長(zhǎng)時(shí)間未及時(shí)上劃閥門公司的現(xiàn)象
參考資料
1)貨款賬戶日記賬
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
13 貨幣資金安全管理執(zhí)行是否到位?
1)重點(diǎn)關(guān)注是否做好資金的防盜措施,實(shí)地查看是否有保險(xiǎn)箱以及現(xiàn)金和票據(jù)的存放情況;
2)重點(diǎn)關(guān)注出納人員處是否留有印鑒齊全的空白支票?
實(shí)地查看
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
14 是否建立資金支出計(jì)劃?
檢查駐外辦事處是否按月制定和申報(bào)資金支出預(yù)算,閥門公司是否逐月按預(yù)算對(duì)駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行撥款?如沒(méi)有,對(duì)1-8月的每月費(fèi)
用類資金支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì),重點(diǎn)關(guān)注是否存在資金閑置現(xiàn)象?
參考資料
1)月度資金支出預(yù)算
2)貨幣資金日記賬
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
15 賒銷客戶合同簽訂是否規(guī)范?
收集應(yīng)收賬款中核算的2011年1-8月借方發(fā)生的客戶清單,和合同臺(tái)賬清單進(jìn)行匹配對(duì)比,關(guān)注是否存在賒銷客戶未簽訂合同的
情況,并抽查部分已簽訂的合同是否履行了恰當(dāng)?shù)脑u(píng)審?
參考資料
1)2011年1-8月客戶應(yīng)收賬款報(bào)表
2)2011年客戶合同臺(tái)賬
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
16 是否建立客戶信息臺(tái)賬?
檢查駐外機(jī)構(gòu)是否建立了銷售客戶信息臺(tái)賬
參考資料
1)銷售客戶信息臺(tái)賬
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
17 新增客戶授信和授信調(diào)整是否規(guī)范?
檢查2011年駐外機(jī)構(gòu)新增客戶授信和授信調(diào)整的,是否按公司規(guī)定履行了相應(yīng)的審批手續(xù)及所收集的資料是否齊全、規(guī)范?
參考資料
1)新增授信客戶名單
2)申請(qǐng)授信資料
3)授信審批記錄
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
18 客戶授信是否定期調(diào)整?
檢查駐外機(jī)構(gòu)是否根據(jù)客戶的實(shí)際情況進(jìn)行授信的定期調(diào)整,根據(jù)8月末客戶的授信明細(xì)清單,收集最近一次授信調(diào)整的時(shí)間,
并結(jié)合2011年1-8月客戶的銷售情況,來(lái)判斷授信是否應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)調(diào)整?
參考資料
1)授信明細(xì)清單
2)2011年1-8月客戶銷量統(tǒng)計(jì)表
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
19 超授信發(fā)貨審批是否規(guī)范?
1)檢查每個(gè)客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬,并和該客戶的授信額度進(jìn)行對(duì)比,關(guān)注是否存在超信用額度發(fā)貨的現(xiàn)象,如有,檢查是否
按公司規(guī)定執(zhí)行了相應(yīng)的審批手續(xù)?
2)檢查是否存在超信用期限客戶新發(fā)貨的現(xiàn)象,可通過(guò)收集1-8月每月的應(yīng)收賬款賬齡分析表,關(guān)注是否存在超期客戶在未回款
的情況有新發(fā)貨的現(xiàn)象,如有,檢查是否按公司規(guī)定執(zhí)行了相應(yīng)的審批手續(xù)?
3)關(guān)注是否有客戶同時(shí)在寧波和駐外分公司兩地同時(shí)提貨的,如有,授信如何進(jìn)行控制?
參考資料
1)客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬
2)應(yīng)收賬款賬齡分析表
2)客戶授信明細(xì)表
3)審批記錄
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
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