20 價(jià)格政策的執(zhí)行是否規(guī)范?
1)收集駐外辦事處的銷售定價(jià)的決定方式
2)低于基準(zhǔn)價(jià)銷售的審批是否按公司規(guī)定執(zhí)行(關(guān)注是否有審批,有審批的適用范圍是否與實(shí)際一致?)
參考資料
1)產(chǎn)品價(jià)格表
2)銷售訂單
3)審批記錄
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
21 促銷政策的執(zhí)行
檢查閥門公司統(tǒng)一發(fā)起的促銷政策駐外機(jī)構(gòu)是否執(zhí)行到位,可通過收集閥門2011年1-8月期間統(tǒng)一發(fā)起的促銷活動(dòng)政策資料、促
銷物品清單及相應(yīng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持,關(guān)注駐外辦事處在宣傳發(fā)動(dòng)、實(shí)物禮品發(fā)放、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用和業(yè)績提升等方面。
參考資料
1)促銷活動(dòng)政策
2)促銷物品清單
3)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
22 客戶貨款以承兌匯票方式結(jié)算是否符合規(guī)定?
1)檢查2011年1-8月駐外機(jī)構(gòu)是否存在以承兌匯票方式收取客戶貨款的情況,如有,關(guān)注是否符合合同約定或履行相應(yīng)的審批手
續(xù)?
2)關(guān)注承兌貼息的承擔(dān)情況,如有我方承擔(dān),是否符合合同約定或履行相應(yīng)的審批手續(xù)?
參考資料
1)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬
2)銷售合同
3)審批記錄
23 應(yīng)收票據(jù)保管是否妥當(dāng)?
1)盤點(diǎn)應(yīng)收票據(jù),關(guān)注是否賬實(shí)相符;重點(diǎn)關(guān)注是否為本單位所有(收款人是否本單位?是否已背書轉(zhuǎn)讓等)
2)檢查留存的票據(jù),是否存在瑕疵,如票面填寫是否正確規(guī)范、背書是否連續(xù)規(guī)范、票據(jù)是否已到期、有無銀行拒絕承兌的字
樣等。
參考資料
1)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬
2)應(yīng)收票據(jù)
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
24 應(yīng)收賬款對(duì)賬是否符合規(guī)定?
收集2011年1、2季度的客戶對(duì)賬的相關(guān)資料,抽查部分對(duì)賬單,關(guān)注其是否按公司規(guī)定進(jìn)行了對(duì)賬工作
參考資料
1)應(yīng)收賬款對(duì)賬問題匯總表
2)客戶對(duì)賬單
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
25 應(yīng)收賬款是否存在糾紛?
檢查2011年1、2季度的對(duì)賬資料,關(guān)注其中有差異的客戶,分析其原因,并關(guān)注后續(xù)跟蹤解決措施的落實(shí)
參考資料
1)客戶對(duì)賬單
2)應(yīng)收賬款待處理落實(shí)部分
3)應(yīng)收賬款未正確對(duì)回情況匯總
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
26 分析期末應(yīng)收賬款的質(zhì)量
1)統(tǒng)計(jì)2011年8月31日應(yīng)收賬款中超信用額度的客戶名單
2)統(tǒng)計(jì)2011年8月31日應(yīng)收賬款中超信用期限的客戶名單
參考資料
1)應(yīng)收賬款賬齡分析表
2)客戶授信明細(xì)表
27 呆壞賬處置是否規(guī)范?
對(duì)2011年1-8月應(yīng)收賬款貸方進(jìn)行檢查,關(guān)注是否有呆壞賬處置,如有,檢查是否有相應(yīng)的審批文件?
參考資料
1)應(yīng)收賬款明細(xì)賬
2)其他應(yīng)收款明細(xì)賬
3)審批記錄
28 客戶返利是否按合同約定進(jìn)行核算、支付?
1)檢查2011年1-8月客戶返利的結(jié)算資料,是否符合合同約定
2)超標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算返利是否履行恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)?
參考資料
1)客戶返利結(jié)算明細(xì)賬
2)審批記錄
29 采購與存貨管理 產(chǎn)品采購訂單下達(dá)是否規(guī)范、合理?
檢查駐外機(jī)構(gòu)采購訂單下達(dá)的程序,評(píng)價(jià)其是否規(guī)范?追蹤檢查部分采購訂單的產(chǎn)品流轉(zhuǎn)情況,查看是否存在采購的數(shù)量、時(shí)間
等方面不合理的現(xiàn)象?
參考資料
1)產(chǎn)品采購訂單
2)產(chǎn)品入庫單
3)產(chǎn)品出庫單
30 產(chǎn)品入庫是否規(guī)范?
抽查部分產(chǎn)品的入庫手續(xù),主要檢查是否履行了入庫檢查手續(xù),包括與采購訂單、送貨單等核對(duì)產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量等并出具入庫單。
參考資料
1)產(chǎn)品采購訂單
2)產(chǎn)品入庫單
3)產(chǎn)品送貨單
31 產(chǎn)品實(shí)物保管是否規(guī)范?
實(shí)地查看倉庫現(xiàn)場,是否有倉庫貨物擺放平面圖,重點(diǎn)關(guān)注:
參考資料
1)產(chǎn)品是否分類存放并建立卡片
2)產(chǎn)品碼垛是否墊高10—20厘米,碼垛物品高度不超過2米
3)倉庫明顯處是否懸掛嚴(yán)禁煙火標(biāo)志,并配置必要消防設(shè)施,現(xiàn)場是否整潔等
4)倉庫防盜措施是否恰當(dāng)(如門窗是否有損壞,倉庫鑰匙是否有專人負(fù)責(zé)保管等) 現(xiàn)場實(shí)地查看
32 產(chǎn)品出庫是否規(guī)范?
1)檢查倉庫發(fā)貨的依據(jù),并評(píng)價(jià)其是否恰當(dāng)(發(fā)貨通知單,款到發(fā)貨和賒銷發(fā)貨是否區(qū)別對(duì)待?)
2)抽查部分出庫單,檢查提貨人是否在出庫單上簽字及其簽字的有效性
3)檢查倉庫發(fā)貨是否執(zhí)行“先進(jìn)先出”的原則,可詢問倉庫發(fā)貨人員“先進(jìn)先出”的控制方法(不同批次入庫的產(chǎn)品是否分開
存放或者分類標(biāo)注),如有需要可抽查部分產(chǎn)品的實(shí)存情況與按“先進(jìn)先出”控制下的應(yīng)存情況對(duì)比
4)樣品出庫手續(xù)是否齊全?
參考資料
1)產(chǎn)品發(fā)貨通知單
2)產(chǎn)品出庫單
3)存貨明細(xì)賬
4)實(shí)際抽查
5)《樣品領(lǐng)用申請(qǐng)》
33 產(chǎn)品退貨是否規(guī)范? 查看存貨明細(xì)賬,關(guān)注1-8月是否存在客戶退貨現(xiàn)象,如有,
1)檢查退貨手續(xù)是否按公司規(guī)定執(zhí)行,并對(duì)產(chǎn)生退貨的原因進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注
2)客戶退貨的產(chǎn)品單價(jià)是否和提貨時(shí)一致?(2011年3月1日公司產(chǎn)品調(diào)價(jià),3月之前提貨的產(chǎn)品退貨時(shí)按什么價(jià)格退貨?)
參考資料
1)存貨明細(xì)賬
2)退貨手續(xù)
34 賬務(wù)登記是否及時(shí)、規(guī)范?
1)檢查臺(tái)賬中是否出現(xiàn)過負(fù)數(shù)的情況,如有則說明存在產(chǎn)品未入庫先出庫的情況
2)隨機(jī)抽查部分入庫單和出庫單,檢查賬務(wù)登記情況
3)隨機(jī)抽查臺(tái)賬中的明細(xì)賬務(wù),檢查出庫單和入庫單
參考資料
1)存貨明細(xì)臺(tái)帳
2)入庫單
3)出庫單
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