20 價格政策的執(zhí)行是否規(guī)范？

1）收集駐外辦事處的銷售定價的決定方式

2）低于基準價銷售的審批是否按公司規(guī)定執(zhí)行（關(guān)注是否有審批，有審批的適用范圍是否與實際一致？）

參考資料

1）產(chǎn)品價格表

2）銷售訂單

3）審批記錄

審計關(guān)注點

21 促銷政策的執(zhí)行

檢查閥門公司統(tǒng)一發(fā)起的促銷政策駐外機構(gòu)是否執(zhí)行到位，可通過收集閥門2011年1-8月期間統(tǒng)一發(fā)起的促銷活動政策資料、促

銷物品清單及相應(yīng)的專項經(jīng)費支持，關(guān)注駐外辦事處在宣傳發(fā)動、實物禮品發(fā)放、專項經(jīng)費的運用和業(yè)績提升等方面。

參考資料

1）促銷活動政策

2）促銷物品清單

3）專項經(jīng)費

審計關(guān)注點

22 客戶貨款以承兌匯票方式結(jié)算是否符合規(guī)定？

1）檢查2011年1-8月駐外機構(gòu)是否存在以承兌匯票方式收取客戶貨款的情況，如有，關(guān)注是否符合合同約定或履行相應(yīng)的審批手

續(xù)？

2）關(guān)注承兌貼息的承擔(dān)情況，如有我方承擔(dān)，是否符合合同約定或履行相應(yīng)的審批手續(xù)？

參考資料

1）應(yīng)收票據(jù)明細賬

2）銷售合同

3）審批記錄

23 應(yīng)收票據(jù)保管是否妥當？

1）盤點應(yīng)收票據(jù)，關(guān)注是否賬實相符；重點關(guān)注是否為本單位所有（收款人是否本單位？是否已背書轉(zhuǎn)讓等）

2）檢查留存的票據(jù)，是否存在瑕疵，如票面填寫是否正確規(guī)范、背書是否連續(xù)規(guī)范、票據(jù)是否已到期、有無銀行拒絕承兌的字

樣等。

參考資料

1）應(yīng)收票據(jù)明細賬

2）應(yīng)收票據(jù)

審計關(guān)注點

24 應(yīng)收賬款對賬是否符合規(guī)定？

收集2011年1、2季度的客戶對賬的相關(guān)資料，抽查部分對賬單，關(guān)注其是否按公司規(guī)定進行了對賬工作

參考資料

1）應(yīng)收賬款對賬問題匯總表

2）客戶對賬單

審計關(guān)注點

25 應(yīng)收賬款是否存在糾紛？

檢查2011年1、2季度的對賬資料，關(guān)注其中有差異的客戶，分析其原因，并關(guān)注后續(xù)跟蹤解決措施的落實

參考資料

1）客戶對賬單

2）應(yīng)收賬款待處理落實部分

3）應(yīng)收賬款未正確對回情況匯總

審計關(guān)注點

26 分析期末應(yīng)收賬款的質(zhì)量

1）統(tǒng)計2011年8月31日應(yīng)收賬款中超信用額度的客戶名單

2）統(tǒng)計2011年8月31日應(yīng)收賬款中超信用期限的客戶名單

參考資料

1）應(yīng)收賬款賬齡分析表

2）客戶授信明細表

27 呆壞賬處置是否規(guī)范？

對2011年1-8月應(yīng)收賬款貸方進行檢查，關(guān)注是否有呆壞賬處置，如有，檢查是否有相應(yīng)的審批文件？

參考資料

1）應(yīng)收賬款明細賬

2）其他應(yīng)收款明細賬

3）審批記錄

28 客戶返利是否按合同約定進行核算、支付？

1）檢查2011年1-8月客戶返利的結(jié)算資料，是否符合合同約定

2）超標準結(jié)算返利是否履行恰當?shù)膶徟掷m(xù)？

參考資料

1）客戶返利結(jié)算明細賬

2）審批記錄

29 采購與存貨管理 產(chǎn)品采購訂單下達是否規(guī)范、合理？

檢查駐外機構(gòu)采購訂單下達的程序，評價其是否規(guī)范？追蹤檢查部分采購訂單的產(chǎn)品流轉(zhuǎn)情況，查看是否存在采購的數(shù)量、時間

等方面不合理的現(xiàn)象？

參考資料

1）產(chǎn)品采購訂單

2）產(chǎn)品入庫單

3）產(chǎn)品出庫單

30 產(chǎn)品入庫是否規(guī)范？

抽查部分產(chǎn)品的入庫手續(xù)，主要檢查是否履行了入庫檢查手續(xù)，包括與采購訂單、送貨單等核對產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量等并出具入庫單。

參考資料

1）產(chǎn)品采購訂單

2）產(chǎn)品入庫單

3）產(chǎn)品送貨單

31 產(chǎn)品實物保管是否規(guī)范？

實地查看倉庫現(xiàn)場，是否有倉庫貨物擺放平面圖，重點關(guān)注：

參考資料

1）產(chǎn)品是否分類存放并建立卡片

2）產(chǎn)品碼垛是否墊高10—20厘米，碼垛物品高度不超過2米

3）倉庫明顯處是否懸掛嚴禁煙火標志，并配置必要消防設(shè)施，現(xiàn)場是否整潔等

4）倉庫防盜措施是否恰當（如門窗是否有損壞，倉庫鑰匙是否有專人負責(zé)保管等） 現(xiàn)場實地查看

32 產(chǎn)品出庫是否規(guī)范？

1）檢查倉庫發(fā)貨的依據(jù)，并評價其是否恰當（發(fā)貨通知單，款到發(fā)貨和賒銷發(fā)貨是否區(qū)別對待？）

2）抽查部分出庫單，檢查提貨人是否在出庫單上簽字及其簽字的有效性

3）檢查倉庫發(fā)貨是否執(zhí)行“先進先出”的原則，可詢問倉庫發(fā)貨人員“先進先出”的控制方法（不同批次入庫的產(chǎn)品是否分開

存放或者分類標注），如有需要可抽查部分產(chǎn)品的實存情況與按“先進先出”控制下的應(yīng)存情況對比

4）樣品出庫手續(xù)是否齊全？

參考資料

1）產(chǎn)品發(fā)貨通知單

2）產(chǎn)品出庫單

3）存貨明細賬

4）實際抽查

5）《樣品領(lǐng)用申請》

33 產(chǎn)品退貨是否規(guī)范？ 查看存貨明細賬，關(guān)注1-8月是否存在客戶退貨現(xiàn)象，如有，

1）檢查退貨手續(xù)是否按公司規(guī)定執(zhí)行，并對產(chǎn)生退貨的原因進行重點關(guān)注

2）客戶退貨的產(chǎn)品單價是否和提貨時一致?（2011年3月1日公司產(chǎn)品調(diào)價，3月之前提貨的產(chǎn)品退貨時按什么價格退貨？）

參考資料

1）存貨明細賬

2）退貨手續(xù)

34 賬務(wù)登記是否及時、規(guī)范？

1）檢查臺賬中是否出現(xiàn)過負數(shù)的情況，如有則說明存在產(chǎn)品未入庫先出庫的情況

2）隨機抽查部分入庫單和出庫單，檢查賬務(wù)登記情況

3）隨機抽查臺賬中的明細賬務(wù)，檢查出庫單和入庫單

參考資料

1）存貨明細臺帳

2）入庫單

3）出庫單