20 價(jià)格政策的執(zhí)行是否規(guī)范？

1）收集駐外辦事處的銷售定價(jià)的決定方式

2）低于基準(zhǔn)價(jià)銷售的審批是否按公司規(guī)定執(zhí)行（關(guān)注是否有審批，有審批的適用范圍是否與實(shí)際一致？）

參考資料

1）產(chǎn)品價(jià)格表

2）銷售訂單

3）審批記錄

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

21 促銷政策的執(zhí)行

檢查閥門公司統(tǒng)一發(fā)起的促銷政策駐外機(jī)構(gòu)是否執(zhí)行到位，可通過收集閥門2011年1-8月期間統(tǒng)一發(fā)起的促銷活動(dòng)政策資料、促

銷物品清單及相應(yīng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持，關(guān)注駐外辦事處在宣傳發(fā)動(dòng)、實(shí)物禮品發(fā)放、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用和業(yè)績提升等方面。

參考資料

1）促銷活動(dòng)政策

2）促銷物品清單

3）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

22 客戶貨款以承兌匯票方式結(jié)算是否符合規(guī)定？

1）檢查2011年1-8月駐外機(jī)構(gòu)是否存在以承兌匯票方式收取客戶貨款的情況，如有，關(guān)注是否符合合同約定或履行相應(yīng)的審批手

續(xù)？

2）關(guān)注承兌貼息的承擔(dān)情況，如有我方承擔(dān)，是否符合合同約定或履行相應(yīng)的審批手續(xù)？

參考資料

1）應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬

2）銷售合同

3）審批記錄

23 應(yīng)收票據(jù)保管是否妥當(dāng)？

1）盤點(diǎn)應(yīng)收票據(jù)，關(guān)注是否賬實(shí)相符；重點(diǎn)關(guān)注是否為本單位所有（收款人是否本單位？是否已背書轉(zhuǎn)讓等）

2）檢查留存的票據(jù)，是否存在瑕疵，如票面填寫是否正確規(guī)范、背書是否連續(xù)規(guī)范、票據(jù)是否已到期、有無銀行拒絕承兌的字

樣等。

參考資料

1）應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬

2）應(yīng)收票據(jù)

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

24 應(yīng)收賬款對(duì)賬是否符合規(guī)定？

收集2011年1、2季度的客戶對(duì)賬的相關(guān)資料，抽查部分對(duì)賬單，關(guān)注其是否按公司規(guī)定進(jìn)行了對(duì)賬工作

參考資料

1）應(yīng)收賬款對(duì)賬問題匯總表

2）客戶對(duì)賬單

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

25 應(yīng)收賬款是否存在糾紛？

檢查2011年1、2季度的對(duì)賬資料，關(guān)注其中有差異的客戶，分析其原因，并關(guān)注后續(xù)跟蹤解決措施的落實(shí)

參考資料

1）客戶對(duì)賬單

2）應(yīng)收賬款待處理落實(shí)部分

3）應(yīng)收賬款未正確對(duì)回情況匯總

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

26 分析期末應(yīng)收賬款的質(zhì)量

1）統(tǒng)計(jì)2011年8月31日應(yīng)收賬款中超信用額度的客戶名單

2）統(tǒng)計(jì)2011年8月31日應(yīng)收賬款中超信用期限的客戶名單

參考資料

1）應(yīng)收賬款賬齡分析表

2）客戶授信明細(xì)表

27 呆壞賬處置是否規(guī)范？

對(duì)2011年1-8月應(yīng)收賬款貸方進(jìn)行檢查，關(guān)注是否有呆壞賬處置，如有，檢查是否有相應(yīng)的審批文件？

參考資料

1）應(yīng)收賬款明細(xì)賬

2）其他應(yīng)收款明細(xì)賬

3）審批記錄

28 客戶返利是否按合同約定進(jìn)行核算、支付？

1）檢查2011年1-8月客戶返利的結(jié)算資料，是否符合合同約定

2）超標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算返利是否履行恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)？

參考資料

1）客戶返利結(jié)算明細(xì)賬

2）審批記錄

29 采購與存貨管理 產(chǎn)品采購訂單下達(dá)是否規(guī)范、合理？

檢查駐外機(jī)構(gòu)采購訂單下達(dá)的程序，評(píng)價(jià)其是否規(guī)范？追蹤檢查部分采購訂單的產(chǎn)品流轉(zhuǎn)情況，查看是否存在采購的數(shù)量、時(shí)間

等方面不合理的現(xiàn)象？

參考資料

1）產(chǎn)品采購訂單

2）產(chǎn)品入庫單

3）產(chǎn)品出庫單

30 產(chǎn)品入庫是否規(guī)范？

抽查部分產(chǎn)品的入庫手續(xù)，主要檢查是否履行了入庫檢查手續(xù)，包括與采購訂單、送貨單等核對(duì)產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量等并出具入庫單。

參考資料

1）產(chǎn)品采購訂單

2）產(chǎn)品入庫單

3）產(chǎn)品送貨單

31 產(chǎn)品實(shí)物保管是否規(guī)范？

實(shí)地查看倉庫現(xiàn)場，是否有倉庫貨物擺放平面圖，重點(diǎn)關(guān)注：

參考資料

1）產(chǎn)品是否分類存放并建立卡片

2）產(chǎn)品碼垛是否墊高10—20厘米，碼垛物品高度不超過2米

3）倉庫明顯處是否懸掛嚴(yán)禁煙火標(biāo)志，并配置必要消防設(shè)施，現(xiàn)場是否整潔等

4）倉庫防盜措施是否恰當(dāng)（如門窗是否有損壞，倉庫鑰匙是否有專人負(fù)責(zé)保管等） 現(xiàn)場實(shí)地查看

32 產(chǎn)品出庫是否規(guī)范？

1）檢查倉庫發(fā)貨的依據(jù)，并評(píng)價(jià)其是否恰當(dāng)（發(fā)貨通知單，款到發(fā)貨和賒銷發(fā)貨是否區(qū)別對(duì)待？）

2）抽查部分出庫單，檢查提貨人是否在出庫單上簽字及其簽字的有效性

3）檢查倉庫發(fā)貨是否執(zhí)行“先進(jìn)先出”的原則，可詢問倉庫發(fā)貨人員“先進(jìn)先出”的控制方法（不同批次入庫的產(chǎn)品是否分開

存放或者分類標(biāo)注），如有需要可抽查部分產(chǎn)品的實(shí)存情況與按“先進(jìn)先出”控制下的應(yīng)存情況對(duì)比

4）樣品出庫手續(xù)是否齊全？

參考資料

1）產(chǎn)品發(fā)貨通知單

2）產(chǎn)品出庫單

3）存貨明細(xì)賬

4）實(shí)際抽查

5）《樣品領(lǐng)用申請(qǐng)》

33 產(chǎn)品退貨是否規(guī)范？ 查看存貨明細(xì)賬，關(guān)注1-8月是否存在客戶退貨現(xiàn)象，如有，

1）檢查退貨手續(xù)是否按公司規(guī)定執(zhí)行，并對(duì)產(chǎn)生退貨的原因進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注

2）客戶退貨的產(chǎn)品單價(jià)是否和提貨時(shí)一致?（2011年3月1日公司產(chǎn)品調(diào)價(jià)，3月之前提貨的產(chǎn)品退貨時(shí)按什么價(jià)格退貨？）

參考資料

1）存貨明細(xì)賬

2）退貨手續(xù)

34 賬務(wù)登記是否及時(shí)、規(guī)范？

1）檢查臺(tái)賬中是否出現(xiàn)過負(fù)數(shù)的情況，如有則說明存在產(chǎn)品未入庫先出庫的情況

2）隨機(jī)抽查部分入庫單和出庫單，檢查賬務(wù)登記情況

3）隨機(jī)抽查臺(tái)賬中的明細(xì)賬務(wù)，檢查出庫單和入庫單

參考資料

1）存貨明細(xì)臺(tái)帳

2）入庫單

3）出庫單