20 價格政策的執(zhí)行是否規(guī)范?
1)收集駐外辦事處的銷售定價的決定方式
2)低于基準價銷售的審批是否按公司規(guī)定執(zhí)行(關(guān)注是否有審批,有審批的適用范圍是否與實際一致?)
參考資料
1)產(chǎn)品價格表
2)銷售訂單
3)審批記錄
審計關(guān)注點
21 促銷政策的執(zhí)行
檢查閥門公司統(tǒng)一發(fā)起的促銷政策駐外機構(gòu)是否執(zhí)行到位,可通過收集閥門2011年1-8月期間統(tǒng)一發(fā)起的促銷活動政策資料、促
銷物品清單及相應(yīng)的專項經(jīng)費支持,關(guān)注駐外辦事處在宣傳發(fā)動、實物禮品發(fā)放、專項經(jīng)費的運用和業(yè)績提升等方面。
參考資料
1)促銷活動政策
2)促銷物品清單
3)專項經(jīng)費
審計關(guān)注點
22 客戶貨款以承兌匯票方式結(jié)算是否符合規(guī)定?
1)檢查2011年1-8月駐外機構(gòu)是否存在以承兌匯票方式收取客戶貨款的情況,如有,關(guān)注是否符合合同約定或履行相應(yīng)的審批手
續(xù)?
2)關(guān)注承兌貼息的承擔(dān)情況,如有我方承擔(dān),是否符合合同約定或履行相應(yīng)的審批手續(xù)?
參考資料
1)應(yīng)收票據(jù)明細賬
2)銷售合同
3)審批記錄
23 應(yīng)收票據(jù)保管是否妥當?
1)盤點應(yīng)收票據(jù),關(guān)注是否賬實相符;重點關(guān)注是否為本單位所有(收款人是否本單位?是否已背書轉(zhuǎn)讓等)
2)檢查留存的票據(jù),是否存在瑕疵,如票面填寫是否正確規(guī)范、背書是否連續(xù)規(guī)范、票據(jù)是否已到期、有無銀行拒絕承兌的字
樣等。
參考資料
1)應(yīng)收票據(jù)明細賬
2)應(yīng)收票據(jù)
審計關(guān)注點
24 應(yīng)收賬款對賬是否符合規(guī)定?
收集2011年1、2季度的客戶對賬的相關(guān)資料,抽查部分對賬單,關(guān)注其是否按公司規(guī)定進行了對賬工作
參考資料
1)應(yīng)收賬款對賬問題匯總表
2)客戶對賬單
審計關(guān)注點
25 應(yīng)收賬款是否存在糾紛?
檢查2011年1、2季度的對賬資料,關(guān)注其中有差異的客戶,分析其原因,并關(guān)注后續(xù)跟蹤解決措施的落實
參考資料
1)客戶對賬單
2)應(yīng)收賬款待處理落實部分
3)應(yīng)收賬款未正確對回情況匯總
審計關(guān)注點
26 分析期末應(yīng)收賬款的質(zhì)量
1)統(tǒng)計2011年8月31日應(yīng)收賬款中超信用額度的客戶名單
2)統(tǒng)計2011年8月31日應(yīng)收賬款中超信用期限的客戶名單
參考資料
1)應(yīng)收賬款賬齡分析表
2)客戶授信明細表
27 呆壞賬處置是否規(guī)范?
對2011年1-8月應(yīng)收賬款貸方進行檢查,關(guān)注是否有呆壞賬處置,如有,檢查是否有相應(yīng)的審批文件?
參考資料
1)應(yīng)收賬款明細賬
2)其他應(yīng)收款明細賬
3)審批記錄
28 客戶返利是否按合同約定進行核算、支付?
1)檢查2011年1-8月客戶返利的結(jié)算資料,是否符合合同約定
2)超標準結(jié)算返利是否履行恰當?shù)膶徟掷m(xù)?
參考資料
1)客戶返利結(jié)算明細賬
2)審批記錄
29 采購與存貨管理 產(chǎn)品采購訂單下達是否規(guī)范、合理?
檢查駐外機構(gòu)采購訂單下達的程序,評價其是否規(guī)范?追蹤檢查部分采購訂單的產(chǎn)品流轉(zhuǎn)情況,查看是否存在采購的數(shù)量、時間
等方面不合理的現(xiàn)象?
參考資料
1)產(chǎn)品采購訂單
2)產(chǎn)品入庫單
3)產(chǎn)品出庫單
30 產(chǎn)品入庫是否規(guī)范?
抽查部分產(chǎn)品的入庫手續(xù),主要檢查是否履行了入庫檢查手續(xù),包括與采購訂單、送貨單等核對產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量等并出具入庫單。
參考資料
1)產(chǎn)品采購訂單
2)產(chǎn)品入庫單
3)產(chǎn)品送貨單
31 產(chǎn)品實物保管是否規(guī)范?
實地查看倉庫現(xiàn)場,是否有倉庫貨物擺放平面圖,重點關(guān)注:
參考資料
1)產(chǎn)品是否分類存放并建立卡片
2)產(chǎn)品碼垛是否墊高10—20厘米,碼垛物品高度不超過2米
3)倉庫明顯處是否懸掛嚴禁煙火標志,并配置必要消防設(shè)施,現(xiàn)場是否整潔等
4)倉庫防盜措施是否恰當(如門窗是否有損壞,倉庫鑰匙是否有專人負責(zé)保管等) 現(xiàn)場實地查看
32 產(chǎn)品出庫是否規(guī)范?
1)檢查倉庫發(fā)貨的依據(jù),并評價其是否恰當(發(fā)貨通知單,款到發(fā)貨和賒銷發(fā)貨是否區(qū)別對待?)
2)抽查部分出庫單,檢查提貨人是否在出庫單上簽字及其簽字的有效性
3)檢查倉庫發(fā)貨是否執(zhí)行“先進先出”的原則,可詢問倉庫發(fā)貨人員“先進先出”的控制方法(不同批次入庫的產(chǎn)品是否分開
存放或者分類標注),如有需要可抽查部分產(chǎn)品的實存情況與按“先進先出”控制下的應(yīng)存情況對比
4)樣品出庫手續(xù)是否齊全?
參考資料
1)產(chǎn)品發(fā)貨通知單
2)產(chǎn)品出庫單
3)存貨明細賬
4)實際抽查
5)《樣品領(lǐng)用申請》
33 產(chǎn)品退貨是否規(guī)范? 查看存貨明細賬,關(guān)注1-8月是否存在客戶退貨現(xiàn)象,如有,
1)檢查退貨手續(xù)是否按公司規(guī)定執(zhí)行,并對產(chǎn)生退貨的原因進行重點關(guān)注
2)客戶退貨的產(chǎn)品單價是否和提貨時一致?(2011年3月1日公司產(chǎn)品調(diào)價,3月之前提貨的產(chǎn)品退貨時按什么價格退貨?)
參考資料
1)存貨明細賬
2)退貨手續(xù)
34 賬務(wù)登記是否及時、規(guī)范?
1)檢查臺賬中是否出現(xiàn)過負數(shù)的情況,如有則說明存在產(chǎn)品未入庫先出庫的情況
2)隨機抽查部分入庫單和出庫單,檢查賬務(wù)登記情況
3)隨機抽查臺賬中的明細賬務(wù),檢查出庫單和入庫單
參考資料
1)存貨明細臺帳
2)入庫單
3)出庫單
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