國務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），標(biāo)志著我國第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金制度在歷時(shí)4年后將逐步從試點(diǎn)轉(zhuǎn)向常規(guī)。個(gè)人養(yǎng)老金，顧名思義，就是通過稅收激勵(lì)的杠桿作用，發(fā)揮每個(gè)人的主觀能動(dòng)性積極儲(chǔ)備養(yǎng)老資產(chǎn)。從定位來看，個(gè)人養(yǎng)老金與第一支柱和第二支柱養(yǎng)老保障不同，主要定位于個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老，即投資者為改善退休后生活水平，為退休后的美好生活而自愿進(jìn)行的養(yǎng)老儲(chǔ)備和養(yǎng)老投資。從重要性來看，隨著我國人口老齡化高峰日益臨近，基本養(yǎng)老金的支付壓力持續(xù)加大，亟待通過個(gè)人養(yǎng)老金來為我國的第一支柱和第二支柱“減負(fù)”，從而實(shí)現(xiàn)人民群眾多樣化養(yǎng)老保障體系可持續(xù)健康發(fā)展。

促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的客觀要求。建立個(gè)人養(yǎng)老金制度為什么重要？從養(yǎng)老保障制度頂層設(shè)計(jì)看，有利于建立完善我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，具有標(biāo)志性意義。首先，有利于積極應(yīng)對(duì)人口老齡化。我國60歲及以上人口有2.64億人，占18.7%，其中65歲及以上人口為1.91億人，占13.5%。隨著人口老齡化加劇，養(yǎng)老服務(wù)需求日漸增多，實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”在高品位上發(fā)展，是社會(huì)保障制度重要的內(nèi)容之一。也就是說，確保養(yǎng)老保障體系可持續(xù)健康發(fā)展，必須依靠三大支柱一起發(fā)揮作用。個(gè)人養(yǎng)老金制度的實(shí)施，有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，進(jìn)一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。其次，有助于緩解基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的壓力。建立個(gè)人養(yǎng)老金制度是緩解我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的現(xiàn)實(shí)困難，使社會(huì)保障制度更可持續(xù)發(fā)展的客觀要求。經(jīng)過多年發(fā)展，我國已建成世界上覆蓋人數(shù)最多的社會(huì)保障體系，但也還存在一些不足之處，主要是：制度整合沒有完全到位，制度之間轉(zhuǎn)移銜接不夠通暢；部分農(nóng)民工、靈活就業(yè)人員、新業(yè)態(tài)就業(yè)人員等人群沒有納入社會(huì)保障，存在“漏保”“脫保”“斷保”的情況。個(gè)人養(yǎng)老金制度的落地推進(jìn)，既是完善第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體舉措，也在頂層設(shè)計(jì)上為其未來發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)?！兑庖姟纷鹬貍€(gè)人投資選擇權(quán)，堅(jiān)持個(gè)人養(yǎng)老金市場(chǎng)化投資運(yùn)作，有利于充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品的功能作用。從一些發(fā)達(dá)國家的成熟經(jīng)驗(yàn)看，個(gè)人養(yǎng)老金能夠?yàn)榫用耩B(yǎng)老提供更多的養(yǎng)老儲(chǔ)備。

把握個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的基本思路和原則。推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的基本思路和原則，要體現(xiàn)人民性、科學(xué)性和實(shí)踐性的特征要求，須緊緊圍繞人民群眾在個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展和社會(huì)保障方面反映強(qiáng)烈的煩心事、操心事、揪心事，不斷推進(jìn)改革發(fā)展。首先，堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想。《意見》明確，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。尤其是可以將第一和第二支柱都難以覆蓋的2億靈活就業(yè)人員覆蓋在內(nèi)，這是個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展制度的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。個(gè)人養(yǎng)老金的低門檻繳費(fèi)，實(shí)現(xiàn)了普惠和廣覆蓋。其次，體現(xiàn)科學(xué)性要求?！兑庖姟芬?guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累，進(jìn)行封閉運(yùn)作。參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元，這條線主要是根據(jù)當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平，尤其是國民收入水平來科學(xué)制定的。再次，突出實(shí)踐性原則?！兑庖姟窂奈覈陌l(fā)展階段和老百姓的現(xiàn)實(shí)需求出發(fā)，推動(dòng)適合國情又注重便捷性和實(shí)效性的個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展，參與方式簡(jiǎn)便、開戶和投資便捷、支取方式靈活，既讓老百姓看得明白、搞得懂、好操作，也讓參與各方有章可循、制度運(yùn)行可監(jiān)測(cè)可檢驗(yàn)。

落細(xì)落實(shí)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的各項(xiàng)措施。各級(jí)黨委和政府要深化對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展重要性的認(rèn)識(shí)，把握規(guī)律，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，抓好黨中央決策部署和各項(xiàng)改革方案的貫徹落實(shí)。一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、周密部署?！兑庖姟窂目傮w要求、參加范圍、制度模式、繳費(fèi)水平、稅收政策、個(gè)人養(yǎng)老金投資、個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取、信息平臺(tái)、運(yùn)營與監(jiān)管和組織領(lǐng)導(dǎo)等十個(gè)方面對(duì)推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展作出了明確規(guī)定。將這些文件條款落實(shí)到推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的實(shí)踐中去，要求各地區(qū)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、周密部署、廣泛宣傳，穩(wěn)妥有序推動(dòng)有關(guān)工作落地實(shí)施。二是完善相關(guān)配套政策。一方面，完善個(gè)人養(yǎng)老金制度相關(guān)配套政策，明確稅收優(yōu)惠細(xì)則，推出合格養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄等，進(jìn)一步提升制度激勵(lì)性。從居民的全生命周期來看，由于人們從養(yǎng)老投入到最終受益時(shí)間周期較長(zhǎng)、存在很大的不確定性，因此需要國家通過稅收優(yōu)惠等來彌補(bǔ)這種市場(chǎng)機(jī)制存在的負(fù)外部性。對(duì)特殊情況下“提前支取”應(yīng)有例外規(guī)定，例如應(yīng)急、大病、子女教育等需求，允許在規(guī)定時(shí)限和額度內(nèi)提前支取，并對(duì)補(bǔ)稅、歸還等作出具體規(guī)定，增強(qiáng)賬戶管理彈性，提高個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展制度的吸引力。另一方面，加快資本市場(chǎng)深化改革各項(xiàng)措施落地，盡快制定出臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金配套規(guī)則制度，完善基礎(chǔ)設(shè)施平臺(tái)建設(shè)，優(yōu)化中長(zhǎng)期資金入市環(huán)境。此外，還要加強(qiáng)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員教育和管理力度，提升管理人管理能力和規(guī)范化運(yùn)作水平，強(qiáng)化投資者保護(hù)，保障養(yǎng)老金投資運(yùn)作安全規(guī)范，促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金高質(zhì)量發(fā)展。三是開展政策宣教，增強(qiáng)“備老”意識(shí)和能力。通過宣教，增進(jìn)公眾對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度的理解，糾正錯(cuò)誤解讀，進(jìn)一步喚起儲(chǔ)備養(yǎng)老的意識(shí)，在普及養(yǎng)老投資和相關(guān)金融知識(shí)的同時(shí)，還要做好養(yǎng)老投資的咨詢服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)提示，確保個(gè)人養(yǎng)老金制度行穩(wěn)致遠(yuǎn)?？傊瑢?duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度發(fā)展要保持耐心，相信隨著個(gè)人養(yǎng)老金等養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不斷完善，我國社會(huì)保障網(wǎng)必將越織越密、越織越牢。