第四章 審計(jì)評(píng)價(jià)
第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)政策以及干部考核評(píng)價(jià)等規(guī)定,結(jié)合地區(qū)、部門(系統(tǒng))、單位的實(shí)際情況,根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí),客觀公正、實(shí)事求是地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。
審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持,對(duì)審計(jì)中未涉及、審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)或者不充分的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)。
第十八條 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一。一般包括領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的業(yè)績(jī)、主要問題以及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第十九條 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、事業(yè)發(fā)展的質(zhì)量、效益和可持續(xù)性,關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理和決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益,關(guān)注任期內(nèi)舉借債務(wù)、自然資源資產(chǎn)管理、環(huán)境保護(hù)、民生改善、科技創(chuàng)新等重要事項(xiàng),關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的問題。
第二十條 審計(jì)評(píng)價(jià)可以綜合運(yùn)用多種方法,包括進(jìn)行縱向和橫向的業(yè)績(jī)比較、運(yùn)用與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的指標(biāo)量化分析、將領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為或事項(xiàng)置于相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境中加以分析等。
第二十一條 審計(jì)評(píng)價(jià)的依據(jù)一般包括:
(一)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件,中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)法規(guī)和規(guī)范性文件;
(二)各級(jí)人民代表大會(huì)審議通過的政府工作報(bào)告、年度國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃報(bào)告、年度財(cái)政預(yù)算報(bào)告等;
(三)中央和地方黨委、政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署;
(四)有關(guān)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃和責(zé)任制考核目標(biāo);
(五)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的“三定”規(guī)定和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)分工文件,有關(guān)會(huì)議記錄、紀(jì)要、決議和決定,有關(guān)預(yù)算、決算和合同,有關(guān)內(nèi)部管理制度和績(jī)效目標(biāo);
(六)國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度;
(七)國(guó)家和行業(yè)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn);
(八)有關(guān)職能部門、主管部門發(fā)布或者認(rèn)可的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、考核結(jié)果和評(píng)價(jià)意見;
(九)專業(yè)機(jī)構(gòu)的意見;
(十)公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實(shí)務(wù);
(十一)其他依據(jù)。
第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)評(píng)價(jià)的需要,選擇設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo),將定性評(píng)價(jià)與定量指標(biāo)相結(jié)合。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明實(shí)用、易于操作。
第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本細(xì)則第二十一條所列審計(jì)評(píng)價(jià)依據(jù),結(jié)合實(shí)際情況,選擇確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),衡量領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的程度。對(duì)同一類別、同一層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)當(dāng)具有一致性和可比性。
第二十四條 對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則,根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工,充分考慮相關(guān)事項(xiàng)的歷史背景、決策程序等要求和實(shí)際決策過程,以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項(xiàng)的管理等情況,依法依規(guī)認(rèn)定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的問題或者事項(xiàng),可以提出責(zé)任追究建議。
第二十五條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的,具體包括以下情形:
(一)本人或者與他人共同違反有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的;
(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的;
(三)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論或者文件傳簽等規(guī)定的程序,直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),并造成國(guó)家利益重大損失、公共資金或國(guó)有資產(chǎn)(資源)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、生態(tài)環(huán)境嚴(yán)重破壞以及嚴(yán)重?fù)p害公共利益等后果的;
(四)主持相關(guān)會(huì)議討論或者以文件傳簽等其他方式研究,在多數(shù)人不同意的情況下,直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成國(guó)家利益重大損失、公共資金或國(guó)有資產(chǎn)(資源)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、生態(tài)環(huán)境嚴(yán)重破壞以及嚴(yán)重?fù)p害公共利益等后果的;
(五)對(duì)有關(guān)法律法規(guī)和文件制度規(guī)定的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責(zé)任人(負(fù)總責(zé))的事項(xiàng)、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項(xiàng)或者應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé),由于授權(quán)(委托)其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或者決策失誤造成國(guó)家利益重大損失、公共資金或國(guó)有資產(chǎn)(資源)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、生態(tài)環(huán)境嚴(yán)重破壞以及嚴(yán)重?fù)p害公共利益等后果的;
(六)其他失職、瀆職或者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的。
第二十六條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的,具體包括以下情形:
(一)除直接責(zé)任外,領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的;
(二)除直接責(zé)任外,主持相關(guān)會(huì)議討論或者以文件傳簽等其他方式研究,并且在多數(shù)人同意的情況下,決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成國(guó)家利益損失、公共資金或國(guó)有資產(chǎn)(資源)損失浪費(fèi)、生態(tài)環(huán)境破壞以及損害公共利益等后果的;
(三)疏于監(jiān)管,致使所管轄地區(qū)、分管部門和單位發(fā)生重大違紀(jì)違法問題或者造成重大損失浪費(fèi)等后果的;
(四)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的情形。
第二十七條 兩辦《規(guī)定》第三十七條所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外,被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第二十八條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部以外的其他人員對(duì)有關(guān)問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任,審計(jì)機(jī)關(guān)可以以適當(dāng)方式向干部管理監(jiān)督部門等提供相關(guān)情況。
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