消費是經濟活動的最終目的，也是經濟增長的重要引擎。擴大內需不僅是加快構建新發(fā)展格局、推動高質量發(fā)展的重大戰(zhàn)略部署，更是滿足人民日益增長的美好生活需要的必然要求。黨的十八大以來，我國居民收入水平不斷提高，消費領域不斷拓展，消費結構持續(xù)優(yōu)化升級。站在新的歷史起點上，黨的二十大報告提出“著力擴大內需，增強消費對經濟發(fā)展的基礎性作用和投資對優(yōu)化供給結構的關鍵作用”，黨的二十屆三中全會強調“完善擴大消費長效機制，減少限制性措施，合理增加公共消費”。面對國內消費需求不振和外部需求不確定因素增加的復雜形勢，今年的《政府工作報告》將“大力提振消費、提高投資效益，全方位擴大國內需求”列為年度工作任務之首，提出“實施更加積極的財政政策”，并強調“推動更多資金資源‘投資于人’、服務于民生，支持擴大就業(yè)、促進居民增收減負、加強消費激勵，形成經濟發(fā)展和民生改善的良性循環(huán)”。財政是國家治理的基礎與重要支柱，進一步發(fā)揮財政在提振消費方面的功能和作用，是促進經濟持續(xù)回升向好的關鍵舉措。

持續(xù)系統(tǒng)賦能消費釋放活力

黨的十八大以來，我國以系統(tǒng)性財政政策為抓手，構建多維度政策體系，推動消費提質升級。

完善收入分配和社會保障制度，筑牢居民消費基礎。收入分配制度改革成效顯著，中等收入群體持續(xù)擴容。對個人所得稅制進行改革，通過增加專項附加扣除項目以及調整減除費用標準和稅率級距等舉措，減輕中低收入群體稅負。隨著國民收入分配格局優(yōu)化調整，居民消費潛力持續(xù)釋放。同時，社保制度整合升級改善居民消費預期。我國于2014年將新農保、城居保合并實施，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險參保人數(shù)從2014年的5.01億人增至2023年的5.45億人。自2016年起連續(xù)統(tǒng)一調整退休人員基本養(yǎng)老金，全國城鄉(xiāng)居民基礎養(yǎng)老金最低標準從2014年的每人每月70元提升至2024年的每人每月123元。完善的社保制度有效穩(wěn)定了城鄉(xiāng)居民收入預期，增強了城鄉(xiāng)居民特別是中低收入群體的消費預期與支付能力。

綜合運用結構性財政政策工具，挖掘大宗消費潛力。通過稅收優(yōu)惠和專項補貼等政策工具，減輕消費者負擔，從而刺激消費。例如，在“兩新”（大規(guī)模設備更新和消費品以舊換新）領域連續(xù)安排超長期特別國債資金推動設備迭代和消費升級。2024年投入1500億元支持工業(yè)、用能、交通運輸、老舊電梯等領域設備更新項目超4600個，有效帶動設備工器具購置投資同比增長15.7%，對全部投資增長貢獻率達67.6%；投入1500億元，通過財政補貼、消費券等方式支持汽車、家電等領域消費品以舊換新，精準降低居民換新成本，拉動相關消費品銷售額超1.3萬億元。

供需兩側協(xié)同發(fā)力，培育服務消費新增長點。我國陸續(xù)出臺一系列促進服務消費的財政政策措施，推進服務消費擴容提質。通過稅收優(yōu)惠政策擴大服務消費供給。2019年起生活性服務業(yè)增值稅加計抵減由10%提高到15%，對提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關服務的收入免征增值稅，并減按90%計入應納稅所得額。通過財政補貼著力提升服務品質。在服務消費關鍵領域提供資金扶持，對養(yǎng)老服務設施建設按床位給予補貼、對家政服務企業(yè)開展職業(yè)技能培訓給予補貼，充分挖掘基礎型消費潛力，并從需求側發(fā)力發(fā)放文旅消費券，激發(fā)改善型消費活力。據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，我國居民人均服務性消費支出占人均消費支出的比重從2013年的39.7%提升至2024年的46.1%，服務消費成為支撐總體消費增長的重要動力。

發(fā)揮財政資金的杠桿作用，激活綠色消費新動能。創(chuàng)新和完善財政支持政策，健全綠色消費激勵機制。完善綠色稅收制度，通過差異化稅制設計推動綠色消費。2018年起，我國施行環(huán)境保護稅法，既倒逼企業(yè)主動對環(huán)保設施進行增設和技術改造，加大綠色產品供給，又通過完善消費稅制度，引導消費者購買低能耗、低污染消費品。此外，還對列入節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的產品允許按專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額，引導企業(yè)綠色消費。政府采購引領綠色消費風向。2019年，多部門聯(lián)合發(fā)布《關于調整優(yōu)化節(jié)能產品、環(huán)境標志產品政府采購執(zhí)行機制的通知》，對政府采購節(jié)能產品、環(huán)境標志產品實施品目清單管理，并依據(jù)品目清單和認證證書實施政府優(yōu)先采購和強制采購。2023年，我國優(yōu)先采購環(huán)保產品575.1億元，占同類產品采購規(guī)模的84.9%。此外，在新能源汽車領域持續(xù)發(fā)力，明確公務用車新增及更新車輛中新能源汽車占比不低于30%等，助力培育綠色消費新增長點。

統(tǒng)籌財政資源精準支持消費

當前，我國居民收入水平顯著提高，消費市場規(guī)模持續(xù)擴大，消費水平不斷提升，但消費潛力尚未完全釋放，整體居民消費面臨結構較為單一、消費信心不足等問題。近年來，財政資金持續(xù)向教育、醫(yī)療、社會保障等重點民生領域傾斜，但與人民群眾的期待和社會發(fā)展需求相比，仍存在一些短板弱項。如，基層醫(yī)療服務能力相對薄弱，社區(qū)養(yǎng)老服務設施覆蓋不足，城鄉(xiāng)、區(qū)域間公共服務資源配置不均衡等。同時，稅收制度設計也有待完善。

提振消費是暢通經濟循環(huán)的關鍵，需更好發(fā)揮財政的支持、引導作用，著力解決阻礙消費提振的痛點難點問題，進一步優(yōu)化財政資源配置，從供需兩端協(xié)同發(fā)力，在收入保障、稅制優(yōu)化、服務供給與預期管理等方面精準施策，加強消費激勵、提振消費信心，提升居民消費意愿和能力。

強化財政支出導向，夯實居民消費基礎。提升消費能力，根本在于夯實收入基礎，關鍵在于政策精準托底。應聚焦重點群體，優(yōu)化財政支出結構，強化保障與預期引導，著力打通制約消費擴大的收入瓶頸。一是加大轉移性支出力度，增強重點群體保障效能。聚焦中低收入群體、靈活就業(yè)人員等，推動財政資源精準配置、直達基層，支持地方設立消費補貼、生活救助、臨時性兜底項目等專項安排，完善分層分類的轉移支付體系。加大對以舊換新、育兒減負、住房改善等關鍵民生領域的財政投入，提升政策的精準性和協(xié)同性，增強財政對居民消費的引導作用。二是完善基本公共服務供給，緩解居民預期性支出壓力。推動財政投入向教育托育、基層醫(yī)療、社區(qū)養(yǎng)老等領域持續(xù)傾斜，支持地方通過政府購買服務、財政補助等方式，擴大普惠性公共服務的覆蓋范圍與可及程度，切實減輕家庭長期支出負擔，增強消費信心。三是強化就業(yè)支持與收入導向，拓展重點群體增收路徑。聚焦高校畢業(yè)生、農村轉移勞動力等重點人群，推動以工代賑、公益性崗位、技能培訓等項目落地，擴大基層和新興領域就業(yè)容量。鼓勵地方通過崗位補貼、創(chuàng)業(yè)扶持、融資貼息等方式，引導中小微企業(yè)吸納就業(yè)，夯實消費增長的收入基礎。

完善稅制結構，增強稅收對消費的激勵功能。加快推進稅收制度改革，更好發(fā)揮稅收收入調節(jié)和消費引導的雙重功能。一是完善個人所得稅制度。持續(xù)優(yōu)化專項附加扣除政策，落實精準減稅，切實減輕稅收負擔，不斷提高人們的可支配收入和消費能力。合理提升高收入群體個人所得稅占比，增強稅收調節(jié)的針對性，有效縮小收入差距，推動形成良性互動的消費新格局。二是推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方。在具備征管條件的基礎上，分類有序推進改革，優(yōu)先將高端消費品等稅源集中、流通環(huán)節(jié)清晰的品類，由生產環(huán)節(jié)后移至零售環(huán)節(jié)征收，有效引導消費回流，釋放潛在需求。同時，合理劃分消費稅收入歸屬，將部分收入劃歸地方，增強基層財力調控能力，推動各地加大消費基礎設施投入，完善公共服務供給，營造便捷舒適、可及可感的消費環(huán)境，切實發(fā)揮財政政策在擴大內需、提振消費中的重要作用。

發(fā)揮政府投資引導作用，提升消費服務供給能力。進一步調整財政資金投放方向，提高重點領域項目建設資金投入的針對性和有效性。一是合理平衡中央預算內投資與地方政府專項債券資金在經濟發(fā)展和民生保障之間的配置結構。加大對教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、托育等關鍵領域民生設施建設的支持力度，增加優(yōu)質公共服務供給，促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展，引導更多資源向中西部地區(qū)、農村地區(qū)傾斜。二是加快新型消費基礎設施的統(tǒng)籌布局和建設力度。支持新興消費模式所需的物流配送、數(shù)字化網絡、智慧服務終端等基礎設施建設，推動傳統(tǒng)商業(yè)設施向多功能、體驗型空間轉型，滿足消費升級需求。三是充分發(fā)揮財政資金撬動社會資本的杠桿作用。通過項目引導、風險分擔、資金配套等方式，引導社會資本積極參與公共服務領域投資，持續(xù)擴大優(yōu)質服務供給。

強化財政金融協(xié)同聯(lián)動，以預期管理提振消費信心。拓展多元化消費融資渠道，增強居民消費能力和意愿。一是健全財政貼息、風險補償、政府擔保等機制。對符合條件的消費信貸給予一定比例的利息補貼，降低居民貸款成本，建立風險補償基金，為金融機構分擔部分風險，鼓勵其加大對服務消費、綠色更新、社區(qū)養(yǎng)老、數(shù)字生活等重點領域的信貸投放。二是設立由財政支持的專項信貸產品或政策性融資工具，精準扶持與市場化運作相結合，為特定消費項目提供低息、便捷的融資支持。三是發(fā)揮財政資金引導作用，鼓勵金融機構面向新市民、青年群體開發(fā)小額、適度的消費金融產品，通過財政補貼、風險分擔等配套措施，帶動金融資源更精準、高效地流向消費端，形成財政托底、金融放大、市場響應的良性機制。

（作者均系北京市習近平新時代中國特色社會主義思想研究中心特約研究員、中央財經大學教授）