消費(fèi)是經(jīng)濟(jì)活動的最終目的，也是經(jīng)濟(jì)增長的重要引擎。擴(kuò)大內(nèi)需不僅是加快構(gòu)建新發(fā)展格局、推動高質(zhì)量發(fā)展的重大戰(zhàn)略部署，更是滿足人民日益增長的美好生活需要的必然要求。黨的十八大以來，我國居民收入水平不斷提高，消費(fèi)領(lǐng)域不斷拓展，消費(fèi)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化升級。站在新的歷史起點(diǎn)上，黨的二十大報(bào)告提出“著力擴(kuò)大內(nèi)需，增強(qiáng)消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用和投資對優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵作用”，黨的二十屆三中全會強(qiáng)調(diào)“完善擴(kuò)大消費(fèi)長效機(jī)制，減少限制性措施，合理增加公共消費(fèi)”。面對國內(nèi)消費(fèi)需求不振和外部需求不確定因素增加的復(fù)雜形勢，今年的《政府工作報(bào)告》將“大力提振消費(fèi)、提高投資效益，全方位擴(kuò)大國內(nèi)需求”列為年度工作任務(wù)之首，提出“實(shí)施更加積極的財(cái)政政策”，并強(qiáng)調(diào)“推動更多資金資源‘投資于人’、服務(wù)于民生，支持?jǐn)U大就業(yè)、促進(jìn)居民增收減負(fù)、加強(qiáng)消費(fèi)激勵，形成經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善的良性循環(huán)”。財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)與重要支柱，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政在提振消費(fèi)方面的功能和作用，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升向好的關(guān)鍵舉措。

持續(xù)系統(tǒng)賦能消費(fèi)釋放活力

黨的十八大以來，我國以系統(tǒng)性財(cái)政政策為抓手，構(gòu)建多維度政策體系，推動消費(fèi)提質(zhì)升級。

完善收入分配和社會保障制度，筑牢居民消費(fèi)基礎(chǔ)。收入分配制度改革成效顯著，中等收入群體持續(xù)擴(kuò)容。對個(gè)人所得稅制進(jìn)行改革，通過增加專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目以及調(diào)整減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率級距等舉措，減輕中低收入群體稅負(fù)。隨著國民收入分配格局優(yōu)化調(diào)整，居民消費(fèi)潛力持續(xù)釋放。同時(shí)，社保制度整合升級改善居民消費(fèi)預(yù)期。我國于2014年將新農(nóng)保、城居保合并實(shí)施，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)從2014年的5.01億人增至2023年的5.45億人。自2016年起連續(xù)統(tǒng)一調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金，全國城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)從2014年的每人每月70元提升至2024年的每人每月123元。完善的社保制度有效穩(wěn)定了城鄉(xiāng)居民收入預(yù)期，增強(qiáng)了城鄉(xiāng)居民特別是中低收入群體的消費(fèi)預(yù)期與支付能力。

綜合運(yùn)用結(jié)構(gòu)性財(cái)政政策工具，挖掘大宗消費(fèi)潛力。通過稅收優(yōu)惠和專項(xiàng)補(bǔ)貼等政策工具，減輕消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，從而刺激消費(fèi)。例如，在“兩新”（大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新）領(lǐng)域連續(xù)安排超長期特別國債資金推動設(shè)備迭代和消費(fèi)升級。2024年投入1500億元支持工業(yè)、用能、交通運(yùn)輸、老舊電梯等領(lǐng)域設(shè)備更新項(xiàng)目超4600個(gè)，有效帶動設(shè)備工器具購置投資同比增長15.7%，對全部投資增長貢獻(xiàn)率達(dá)67.6%；投入1500億元，通過財(cái)政補(bǔ)貼、消費(fèi)券等方式支持汽車、家電等領(lǐng)域消費(fèi)品以舊換新，精準(zhǔn)降低居民換新成本，拉動相關(guān)消費(fèi)品銷售額超1.3萬億元。

供需兩側(cè)協(xié)同發(fā)力，培育服務(wù)消費(fèi)新增長點(diǎn)。我國陸續(xù)出臺一系列促進(jìn)服務(wù)消費(fèi)的財(cái)政政策措施，推進(jìn)服務(wù)消費(fèi)擴(kuò)容提質(zhì)。通過稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)大服務(wù)消費(fèi)供給。2019年起生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減由10%提高到15%，對提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關(guān)服務(wù)的收入免征增值稅，并減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。通過財(cái)政補(bǔ)貼著力提升服務(wù)品質(zhì)。在服務(wù)消費(fèi)關(guān)鍵領(lǐng)域提供資金扶持，對養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)按床位給予補(bǔ)貼、對家政服務(wù)企業(yè)開展職業(yè)技能培訓(xùn)給予補(bǔ)貼，充分挖掘基礎(chǔ)型消費(fèi)潛力，并從需求側(cè)發(fā)力發(fā)放文旅消費(fèi)券，激發(fā)改善型消費(fèi)活力。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，我國居民人均服務(wù)性消費(fèi)支出占人均消費(fèi)支出的比重從2013年的39.7%提升至2024年的46.1%，服務(wù)消費(fèi)成為支撐總體消費(fèi)增長的重要動力。

發(fā)揮財(cái)政資金的杠桿作用，激活綠色消費(fèi)新動能。創(chuàng)新和完善財(cái)政支持政策，健全綠色消費(fèi)激勵機(jī)制。完善綠色稅收制度，通過差異化稅制設(shè)計(jì)推動綠色消費(fèi)。2018年起，我國施行環(huán)境保護(hù)稅法，既倒逼企業(yè)主動對環(huán)保設(shè)施進(jìn)行增設(shè)和技術(shù)改造，加大綠色產(chǎn)品供給，又通過完善消費(fèi)稅制度，引導(dǎo)消費(fèi)者購買低能耗、低污染消費(fèi)品。此外，還對列入節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的產(chǎn)品允許按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，引導(dǎo)企業(yè)綠色消費(fèi)。政府采購引領(lǐng)綠色消費(fèi)風(fēng)向。2019年，多部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整優(yōu)化節(jié)能產(chǎn)品、環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品政府采購執(zhí)行機(jī)制的通知》，對政府采購節(jié)能產(chǎn)品、環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品實(shí)施品目清單管理，并依據(jù)品目清單和認(rèn)證證書實(shí)施政府優(yōu)先采購和強(qiáng)制采購。2023年，我國優(yōu)先采購環(huán)保產(chǎn)品575.1億元，占同類產(chǎn)品采購規(guī)模的84.9%。此外，在新能源汽車領(lǐng)域持續(xù)發(fā)力，明確公務(wù)用車新增及更新車輛中新能源汽車占比不低于30%等，助力培育綠色消費(fèi)新增長點(diǎn)。

統(tǒng)籌財(cái)政資源精準(zhǔn)支持消費(fèi)

當(dāng)前，我國居民收入水平顯著提高，消費(fèi)市場規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，消費(fèi)水平不斷提升，但消費(fèi)潛力尚未完全釋放，整體居民消費(fèi)面臨結(jié)構(gòu)較為單一、消費(fèi)信心不足等問題。近年來，財(cái)政資金持續(xù)向教育、醫(yī)療、社會保障等重點(diǎn)民生領(lǐng)域傾斜，但與人民群眾的期待和社會發(fā)展需求相比，仍存在一些短板弱項(xiàng)。如，基層醫(yī)療服務(wù)能力相對薄弱，社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施覆蓋不足，城鄉(xiāng)、區(qū)域間公共服務(wù)資源配置不均衡等。同時(shí)，稅收制度設(shè)計(jì)也有待完善。

提振消費(fèi)是暢通經(jīng)濟(jì)循環(huán)的關(guān)鍵，需更好發(fā)揮財(cái)政的支持、引導(dǎo)作用，著力解決阻礙消費(fèi)提振的痛點(diǎn)難點(diǎn)問題，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置，從供需兩端協(xié)同發(fā)力，在收入保障、稅制優(yōu)化、服務(wù)供給與預(yù)期管理等方面精準(zhǔn)施策，加強(qiáng)消費(fèi)激勵、提振消費(fèi)信心，提升居民消費(fèi)意愿和能力。

強(qiáng)化財(cái)政支出導(dǎo)向，夯實(shí)居民消費(fèi)基礎(chǔ)。提升消費(fèi)能力，根本在于夯實(shí)收入基礎(chǔ)，關(guān)鍵在于政策精準(zhǔn)托底。應(yīng)聚焦重點(diǎn)群體，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化保障與預(yù)期引導(dǎo)，著力打通制約消費(fèi)擴(kuò)大的收入瓶頸。一是加大轉(zhuǎn)移性支出力度，增強(qiáng)重點(diǎn)群體保障效能。聚焦中低收入群體、靈活就業(yè)人員等，推動財(cái)政資源精準(zhǔn)配置、直達(dá)基層，支持地方設(shè)立消費(fèi)補(bǔ)貼、生活救助、臨時(shí)性兜底項(xiàng)目等專項(xiàng)安排，完善分層分類的轉(zhuǎn)移支付體系。加大對以舊換新、育兒減負(fù)、住房改善等關(guān)鍵民生領(lǐng)域的財(cái)政投入，提升政策的精準(zhǔn)性和協(xié)同性，增強(qiáng)財(cái)政對居民消費(fèi)的引導(dǎo)作用。二是完善基本公共服務(wù)供給，緩解居民預(yù)期性支出壓力。推動財(cái)政投入向教育托育、基層醫(yī)療、社區(qū)養(yǎng)老等領(lǐng)域持續(xù)傾斜，支持地方通過政府購買服務(wù)、財(cái)政補(bǔ)助等方式，擴(kuò)大普惠性公共服務(wù)的覆蓋范圍與可及程度，切實(shí)減輕家庭長期支出負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)消費(fèi)信心。三是強(qiáng)化就業(yè)支持與收入導(dǎo)向，拓展重點(diǎn)群體增收路徑。聚焦高校畢業(yè)生、農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力等重點(diǎn)人群，推動以工代賑、公益性崗位、技能培訓(xùn)等項(xiàng)目落地，擴(kuò)大基層和新興領(lǐng)域就業(yè)容量。鼓勵地方通過崗位補(bǔ)貼、創(chuàng)業(yè)扶持、融資貼息等方式，引導(dǎo)中小微企業(yè)吸納就業(yè)，夯實(shí)消費(fèi)增長的收入基礎(chǔ)。

完善稅制結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)稅收對消費(fèi)的激勵功能。加快推進(jìn)稅收制度改革，更好發(fā)揮稅收收入調(diào)節(jié)和消費(fèi)引導(dǎo)的雙重功能。一是完善個(gè)人所得稅制度。持續(xù)優(yōu)化專項(xiàng)附加扣除政策，落實(shí)精準(zhǔn)減稅，切實(shí)減輕稅收負(fù)擔(dān)，不斷提高人們的可支配收入和消費(fèi)能力。合理提升高收入群體個(gè)人所得稅占比，增強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)的針對性，有效縮小收入差距，推動形成良性互動的消費(fèi)新格局。二是推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方。在具備征管條件的基礎(chǔ)上，分類有序推進(jìn)改革，優(yōu)先將高端消費(fèi)品等稅源集中、流通環(huán)節(jié)清晰的品類，由生產(chǎn)環(huán)節(jié)后移至零售環(huán)節(jié)征收，有效引導(dǎo)消費(fèi)回流，釋放潛在需求。同時(shí)，合理劃分消費(fèi)稅收入歸屬，將部分收入劃歸地方，增強(qiáng)基層財(cái)力調(diào)控能力，推動各地加大消費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施投入，完善公共服務(wù)供給，營造便捷舒適、可及可感的消費(fèi)環(huán)境，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政政策在擴(kuò)大內(nèi)需、提振消費(fèi)中的重要作用。

發(fā)揮政府投資引導(dǎo)作用，提升消費(fèi)服務(wù)供給能力。進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政資金投放方向，提高重點(diǎn)領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)資金投入的針對性和有效性。一是合理平衡中央預(yù)算內(nèi)投資與地方政府專項(xiàng)債券資金在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生保障之間的配置結(jié)構(gòu)。加大對教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、托育等關(guān)鍵領(lǐng)域民生設(shè)施建設(shè)的支持力度，增加優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)供給，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，引導(dǎo)更多資源向中西部地區(qū)、農(nóng)村地區(qū)傾斜。二是加快新型消費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施的統(tǒng)籌布局和建設(shè)力度。支持新興消費(fèi)模式所需的物流配送、數(shù)字化網(wǎng)絡(luò)、智慧服務(wù)終端等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推動傳統(tǒng)商業(yè)設(shè)施向多功能、體驗(yàn)型空間轉(zhuǎn)型，滿足消費(fèi)升級需求。三是充分發(fā)揮財(cái)政資金撬動社會資本的杠桿作用。通過項(xiàng)目引導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、資金配套等方式，引導(dǎo)社會資本積極參與公共服務(wù)領(lǐng)域投資，持續(xù)擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)服務(wù)供給。

強(qiáng)化財(cái)政金融協(xié)同聯(lián)動，以預(yù)期管理提振消費(fèi)信心。拓展多元化消費(fèi)融資渠道，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力和意愿。一是健全財(cái)政貼息、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、政府擔(dān)保等機(jī)制。對符合條件的消費(fèi)信貸給予一定比例的利息補(bǔ)貼，降低居民貸款成本，建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，為金融機(jī)構(gòu)分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵其加大對服務(wù)消費(fèi)、綠色更新、社區(qū)養(yǎng)老、數(shù)字生活等重點(diǎn)領(lǐng)域的信貸投放。二是設(shè)立由財(cái)政支持的專項(xiàng)信貸產(chǎn)品或政策性融資工具，精準(zhǔn)扶持與市場化運(yùn)作相結(jié)合，為特定消費(fèi)項(xiàng)目提供低息、便捷的融資支持。三是發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)作用，鼓勵金融機(jī)構(gòu)面向新市民、青年群體開發(fā)小額、適度的消費(fèi)金融產(chǎn)品，通過財(cái)政補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等配套措施，帶動金融資源更精準(zhǔn)、高效地流向消費(fèi)端，形成財(cái)政托底、金融放大、市場響應(yīng)的良性機(jī)制。

（作者均系北京市習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想研究中心特約研究員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授）