金融審計新職能發(fā)揮新優(yōu)勢

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金融審計新職能發(fā)揮新優(yōu)勢

作為中國經(jīng)濟新常態(tài)的一個重要表征,中國經(jīng)濟開始出現(xiàn)高水平進行和大規(guī)模走出去同時并行。2014年中國對外直接投資首次超過外商直接投資可謂標志。

“走進去”是有風險的。作為防范風險的重要手段,審計要跟上。此次在對金融服務“走出去”業(yè)務的審計中,發(fā)現(xiàn)其在管理上存在薄弱環(huán)節(jié),尤其在涉外融資項目、保險業(yè)務市場中,均表現(xiàn)出風險識別和管理能力不足的問題。這些審計發(fā)現(xiàn)是可以理解的。因為,中國金融服務剛剛邁出國門不久,人地兩生,經(jīng)驗不足。但不容忽視的是,更大規(guī)模的涉外經(jīng)濟活動還在后面。從這個角度上講,通過這些審計發(fā)現(xiàn)問題并提出建議,意義重大。

首先,審計提示了金融機構(gòu)的核心能力是風險管理,這是區(qū)別于一般工商企業(yè)。對于金融機構(gòu)來說,管理風險需要苦練內(nèi)功,提升風險識別能力,還要建章立制,合規(guī)合作。無論何時何地,金融機構(gòu)都不能忘記這一點,因為這是其安身立命的根本。

其次,這也提示金融機構(gòu)絕不能安于現(xiàn)狀。金融服務“走出去”面臨著不同的法律和習俗文化,不同的監(jiān)管規(guī)則,需要掌握多種風險管理工具,尤其在境外市場常用的工具,與時俱進,與地俱進。

審計中發(fā)現(xiàn)問題并不可怕,更不能因噎廢食。相反,金融企業(yè)應針對不足,找出對策,提升能力,才能達到對“走出去”金融服務審計的目的。

與此同時,國家審計還能推動解決融資難、融資貴問題。

小微企業(yè)融資難,融資貴是中國經(jīng)濟發(fā)展的一個瓶頸,也是此次審計署重點審計的領(lǐng)域。與一般的審計不同,除貸款利率上浮外,審計署發(fā)現(xiàn)“搭車”收費問題比較普遍。目前,小微企業(yè)融資成本主要由兩部分組成,即利息成本和非利息成本。從利息成本看,自2004年以來,中國人民銀行公布的人民幣貸款加權(quán)平均利率基本在60%至70%之間。雖然中間有波動,但幅度都不大,同時各銀行執(zhí)行上浮利率貸款,占比略有上升,但影響有限。因此,小微企業(yè)的融資貴主要反映在非利息成本上,主要是抵押物評估費、登記費、財務顧問費、咨詢費、審計費、查詢費、通道費、保險費等名目眾多的收費。此外,還可能存在一些隱含費用成本,如銀行要求企業(yè)存款,購買理財產(chǎn)品,開立賬戶等,換言之,違規(guī)收費是小微企業(yè)融資貴的癥結(jié)所在。因此,促使銀行合規(guī)經(jīng)營,也成為解決融資難融資貴的重要抓手。審計署的發(fā)現(xiàn)更證實了這一點,也會促進銀行進行整改。

與此同時,需要指出的是,審計署的上述審計發(fā)現(xiàn)意義還不僅局限于此,他還促使人們從更深層次上反思中國金融體制和結(jié)構(gòu)上的問題。主要體現(xiàn)在2個方面:

一是為什么銀行要收費,甚至違規(guī)收費?從金融學意義上講,利息除資金的時間價格外,就是對風險的補償,即風險溢價。低風險,低利率;高風險,高利率。小微企業(yè)可抵押的資產(chǎn)少,從而風險高,因此風險補償相應要大,即利率相對較高。在貸款利率管制的情況下,利率不能補償,只好“堤內(nèi)損失堤外補”,收費就成為選擇。如果不能違規(guī),巧立名目就成為常見現(xiàn)象。這也從一個方面說明了利率市場化的必要性。當銀行有了自主定價權(quán),根據(jù)客戶的風險特征,用利率來覆蓋風險,不僅能極大地杜絕違規(guī)收費,而且規(guī)范化操作將使整個程序透明,客戶明明白白融資,從而有力緩解融資難問題,進而幫助降低融資成本。

二是什么是有利于小微企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)?從一般意義上講,之所以是小微企業(yè)融資難,是其資本少,負債能力不強。在中國,企業(yè)的資本金一般不低于總資產(chǎn)的30%,而很多小微企業(yè)恰恰難以湊出這30%的資本金。由此,不僅融資貴,而且很可能是借貸無門。要從根本上解決這一困難,除了負債類(銀行)金融機構(gòu),更重要的是發(fā)展股權(quán)類金融機構(gòu),鼓勵風投、私募、新三板、創(chuàng)業(yè)板等直接融資手段的發(fā)展,以增加小微企業(yè)的資本,并由此改善小微企業(yè)的負債能力。

綜上所述,我們看到審計署審計的新意義,不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題,更重要的是通過發(fā)現(xiàn)問題來探尋解決問題的辦法,這也是中國經(jīng)濟進入新常態(tài)后審計的新功能。

(作者系中國銀行首席經(jīng)濟學家)

責任編輯:蔡暢校對:楊雪最后修改:
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