金融審計(jì)新職能發(fā)揮新優(yōu)勢

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金融審計(jì)新職能發(fā)揮新優(yōu)勢

作為中國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的一個(gè)重要表征,中國經(jīng)濟(jì)開始出現(xiàn)高水平進(jìn)行和大規(guī)模走出去同時(shí)并行。2014年中國對外直接投資首次超過外商直接投資可謂標(biāo)志。

“走進(jìn)去”是有風(fēng)險(xiǎn)的。作為防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,審計(jì)要跟上。此次在對金融服務(wù)“走出去”業(yè)務(wù)的審計(jì)中,發(fā)現(xiàn)其在管理上存在薄弱環(huán)節(jié),尤其在涉外融資項(xiàng)目、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)市場中,均表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理能力不足的問題。這些審計(jì)發(fā)現(xiàn)是可以理解的。因?yàn)椋袊鹑诜?wù)剛剛邁出國門不久,人地兩生,經(jīng)驗(yàn)不足。但不容忽視的是,更大規(guī)模的涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)還在后面。從這個(gè)角度上講,通過這些審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題并提出建議,意義重大。

首先,審計(jì)提示了金融機(jī)構(gòu)的核心能力是風(fēng)險(xiǎn)管理,這是區(qū)別于一般工商企業(yè)。對于金融機(jī)構(gòu)來說,管理風(fēng)險(xiǎn)需要苦練內(nèi)功,提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,還要建章立制,合規(guī)合作。無論何時(shí)何地,金融機(jī)構(gòu)都不能忘記這一點(diǎn),因?yàn)檫@是其安身立命的根本。

其次,這也提示金融機(jī)構(gòu)絕不能安于現(xiàn)狀。金融服務(wù)“走出去”面臨著不同的法律和習(xí)俗文化,不同的監(jiān)管規(guī)則,需要掌握多種風(fēng)險(xiǎn)管理工具,尤其在境外市場常用的工具,與時(shí)俱進(jìn),與地俱進(jìn)。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題并不可怕,更不能因噎廢食。相反,金融企業(yè)應(yīng)針對不足,找出對策,提升能力,才能達(dá)到對“走出去”金融服務(wù)審計(jì)的目的。

與此同時(shí),國家審計(jì)還能推動(dòng)解決融資難、融資貴問題。

小微企業(yè)融資難,融資貴是中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)瓶頸,也是此次審計(jì)署重點(diǎn)審計(jì)的領(lǐng)域。與一般的審計(jì)不同,除貸款利率上浮外,審計(jì)署發(fā)現(xiàn)“搭車”收費(fèi)問題比較普遍。目前,小微企業(yè)融資成本主要由兩部分組成,即利息成本和非利息成本。從利息成本看,自2004年以來,中國人民銀行公布的人民幣貸款加權(quán)平均利率基本在60%至70%之間。雖然中間有波動(dòng),但幅度都不大,同時(shí)各銀行執(zhí)行上浮利率貸款,占比略有上升,但影響有限。因此,小微企業(yè)的融資貴主要反映在非利息成本上,主要是抵押物評估費(fèi)、登記費(fèi)、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、查詢費(fèi)、通道費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等名目眾多的收費(fèi)。此外,還可能存在一些隱含費(fèi)用成本,如銀行要求企業(yè)存款,購買理財(cái)產(chǎn)品,開立賬戶等,換言之,違規(guī)收費(fèi)是小微企業(yè)融資貴的癥結(jié)所在。因此,促使銀行合規(guī)經(jīng)營,也成為解決融資難融資貴的重要抓手。審計(jì)署的發(fā)現(xiàn)更證實(shí)了這一點(diǎn),也會(huì)促進(jìn)銀行進(jìn)行整改。

與此同時(shí),需要指出的是,審計(jì)署的上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)意義還不僅局限于此,他還促使人們從更深層次上反思中國金融體制和結(jié)構(gòu)上的問題。主要體現(xiàn)在2個(gè)方面:

一是為什么銀行要收費(fèi),甚至違規(guī)收費(fèi)?從金融學(xué)意義上講,利息除資金的時(shí)間價(jià)格外,就是對風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償,即風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。低風(fēng)險(xiǎn),低利率;高風(fēng)險(xiǎn),高利率。小微企業(yè)可抵押的資產(chǎn)少,從而風(fēng)險(xiǎn)高,因此風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償相應(yīng)要大,即利率相對較高。在貸款利率管制的情況下,利率不能補(bǔ)償,只好“堤內(nèi)損失堤外補(bǔ)”,收費(fèi)就成為選擇。如果不能違規(guī),巧立名目就成為常見現(xiàn)象。這也從一個(gè)方面說明了利率市場化的必要性。當(dāng)銀行有了自主定價(jià)權(quán),根據(jù)客戶的風(fēng)險(xiǎn)特征,用利率來覆蓋風(fēng)險(xiǎn),不僅能極大地杜絕違規(guī)收費(fèi),而且規(guī)范化操作將使整個(gè)程序透明,客戶明明白白融資,從而有力緩解融資難問題,進(jìn)而幫助降低融資成本。

二是什么是有利于小微企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)?從一般意義上講,之所以是小微企業(yè)融資難,是其資本少,負(fù)債能力不強(qiáng)。在中國,企業(yè)的資本金一般不低于總資產(chǎn)的30%,而很多小微企業(yè)恰恰難以湊出這30%的資本金。由此,不僅融資貴,而且很可能是借貸無門。要從根本上解決這一困難,除了負(fù)債類(銀行)金融機(jī)構(gòu),更重要的是發(fā)展股權(quán)類金融機(jī)構(gòu),鼓勵(lì)風(fēng)投、私募、新三板、創(chuàng)業(yè)板等直接融資手段的發(fā)展,以增加小微企業(yè)的資本,并由此改善小微企業(yè)的負(fù)債能力。

綜上所述,我們看到審計(jì)署審計(jì)的新意義,不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題,更重要的是通過發(fā)現(xiàn)問題來探尋解決問題的辦法,這也是中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)后審計(jì)的新功能。

(作者系中國銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家)

責(zé)任編輯:蔡暢校對:楊雪最后修改:
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