作為中國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的一個(gè)重要表征，中國經(jīng)濟(jì)開始出現(xiàn)高水平進(jìn)行和大規(guī)模走出去同時(shí)并行。2014年中國對外直接投資首次超過外商直接投資可謂標(biāo)志。

“走進(jìn)去”是有風(fēng)險(xiǎn)的。作為防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，審計(jì)要跟上。此次在對金融服務(wù)“走出去”業(yè)務(wù)的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)其在管理上存在薄弱環(huán)節(jié)，尤其在涉外融資項(xiàng)目、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)市場中，均表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理能力不足的問題。這些審計(jì)發(fā)現(xiàn)是可以理解的。因?yàn)椋袊鹑诜?wù)剛剛邁出國門不久，人地兩生，經(jīng)驗(yàn)不足。但不容忽視的是，更大規(guī)模的涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)還在后面。從這個(gè)角度上講，通過這些審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題并提出建議，意義重大。

首先，審計(jì)提示了金融機(jī)構(gòu)的核心能力是風(fēng)險(xiǎn)管理，這是區(qū)別于一般工商企業(yè)。對于金融機(jī)構(gòu)來說，管理風(fēng)險(xiǎn)需要苦練內(nèi)功，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，還要建章立制，合規(guī)合作。無論何時(shí)何地，金融機(jī)構(gòu)都不能忘記這一點(diǎn)，因?yàn)檫@是其安身立命的根本。

其次，這也提示金融機(jī)構(gòu)絕不能安于現(xiàn)狀。金融服務(wù)“走出去”面臨著不同的法律和習(xí)俗文化，不同的監(jiān)管規(guī)則，需要掌握多種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，尤其在境外市場常用的工具，與時(shí)俱進(jìn)，與地俱進(jìn)。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題并不可怕，更不能因噎廢食。相反，金融企業(yè)應(yīng)針對不足，找出對策，提升能力，才能達(dá)到對“走出去”金融服務(wù)審計(jì)的目的。

與此同時(shí)，國家審計(jì)還能推動(dòng)解決融資難、融資貴問題。

小微企業(yè)融資難，融資貴是中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)瓶頸，也是此次審計(jì)署重點(diǎn)審計(jì)的領(lǐng)域。與一般的審計(jì)不同，除貸款利率上浮外，審計(jì)署發(fā)現(xiàn)“搭車”收費(fèi)問題比較普遍。目前，小微企業(yè)融資成本主要由兩部分組成，即利息成本和非利息成本。從利息成本看，自2004年以來，中國人民銀行公布的人民幣貸款加權(quán)平均利率基本在60%至70%之間。雖然中間有波動(dòng)，但幅度都不大，同時(shí)各銀行執(zhí)行上浮利率貸款，占比略有上升，但影響有限。因此，小微企業(yè)的融資貴主要反映在非利息成本上，主要是抵押物評估費(fèi)、登記費(fèi)、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、查詢費(fèi)、通道費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等名目眾多的收費(fèi)。此外，還可能存在一些隱含費(fèi)用成本，如銀行要求企業(yè)存款，購買理財(cái)產(chǎn)品，開立賬戶等，換言之，違規(guī)收費(fèi)是小微企業(yè)融資貴的癥結(jié)所在。因此，促使銀行合規(guī)經(jīng)營，也成為解決融資難融資貴的重要抓手。審計(jì)署的發(fā)現(xiàn)更證實(shí)了這一點(diǎn)，也會(huì)促進(jìn)銀行進(jìn)行整改。

與此同時(shí)，需要指出的是，審計(jì)署的上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)意義還不僅局限于此,他還促使人們從更深層次上反思中國金融體制和結(jié)構(gòu)上的問題。主要體現(xiàn)在2個(gè)方面：

一是為什么銀行要收費(fèi)，甚至違規(guī)收費(fèi)？從金融學(xué)意義上講，利息除資金的時(shí)間價(jià)格外，就是對風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償，即風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。低風(fēng)險(xiǎn)，低利率；高風(fēng)險(xiǎn)，高利率。小微企業(yè)可抵押的資產(chǎn)少，從而風(fēng)險(xiǎn)高，因此風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償相應(yīng)要大，即利率相對較高。在貸款利率管制的情況下，利率不能補(bǔ)償，只好“堤內(nèi)損失堤外補(bǔ)”，收費(fèi)就成為選擇。如果不能違規(guī)，巧立名目就成為常見現(xiàn)象。這也從一個(gè)方面說明了利率市場化的必要性。當(dāng)銀行有了自主定價(jià)權(quán)，根據(jù)客戶的風(fēng)險(xiǎn)特征，用利率來覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，不僅能極大地杜絕違規(guī)收費(fèi)，而且規(guī)范化操作將使整個(gè)程序透明，客戶明明白白融資，從而有力緩解融資難問題，進(jìn)而幫助降低融資成本。

二是什么是有利于小微企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)？從一般意義上講，之所以是小微企業(yè)融資難，是其資本少，負(fù)債能力不強(qiáng)。在中國，企業(yè)的資本金一般不低于總資產(chǎn)的30%，而很多小微企業(yè)恰恰難以湊出這30%的資本金。由此，不僅融資貴，而且很可能是借貸無門。要從根本上解決這一困難，除了負(fù)債類（銀行）金融機(jī)構(gòu)，更重要的是發(fā)展股權(quán)類金融機(jī)構(gòu)，鼓勵(lì)風(fēng)投、私募、新三板、創(chuàng)業(yè)板等直接融資手段的發(fā)展，以增加小微企業(yè)的資本，并由此改善小微企業(yè)的負(fù)債能力。

綜上所述，我們看到審計(jì)署審計(jì)的新意義，不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是通過發(fā)現(xiàn)問題來探尋解決問題的辦法，這也是中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)后審計(jì)的新功能。

（作者系中國銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家）