作為中國經(jīng)濟新常態(tài)的一個重要表征，中國經(jīng)濟開始出現(xiàn)高水平進行和大規(guī)模走出去同時并行。2014年中國對外直接投資首次超過外商直接投資可謂標志。

“走進去”是有風險的。作為防范風險的重要手段，審計要跟上。此次在對金融服務“走出去”業(yè)務的審計中，發(fā)現(xiàn)其在管理上存在薄弱環(huán)節(jié)，尤其在涉外融資項目、保險業(yè)務市場中，均表現(xiàn)出風險識別和管理能力不足的問題。這些審計發(fā)現(xiàn)是可以理解的。因為，中國金融服務剛剛邁出國門不久，人地兩生，經(jīng)驗不足。但不容忽視的是，更大規(guī)模的涉外經(jīng)濟活動還在后面。從這個角度上講，通過這些審計發(fā)現(xiàn)問題并提出建議，意義重大。

首先，審計提示了金融機構(gòu)的核心能力是風險管理，這是區(qū)別于一般工商企業(yè)。對于金融機構(gòu)來說，管理風險需要苦練內(nèi)功，提升風險識別能力，還要建章立制，合規(guī)合作。無論何時何地，金融機構(gòu)都不能忘記這一點，因為這是其安身立命的根本。

其次，這也提示金融機構(gòu)絕不能安于現(xiàn)狀。金融服務“走出去”面臨著不同的法律和習俗文化，不同的監(jiān)管規(guī)則，需要掌握多種風險管理工具，尤其在境外市場常用的工具，與時俱進，與地俱進。

審計中發(fā)現(xiàn)問題并不可怕，更不能因噎廢食。相反，金融企業(yè)應針對不足，找出對策，提升能力，才能達到對“走出去”金融服務審計的目的。

與此同時，國家審計還能推動解決融資難、融資貴問題。

小微企業(yè)融資難，融資貴是中國經(jīng)濟發(fā)展的一個瓶頸，也是此次審計署重點審計的領(lǐng)域。與一般的審計不同，除貸款利率上浮外，審計署發(fā)現(xiàn)“搭車”收費問題比較普遍。目前，小微企業(yè)融資成本主要由兩部分組成，即利息成本和非利息成本。從利息成本看，自2004年以來，中國人民銀行公布的人民幣貸款加權(quán)平均利率基本在60%至70%之間。雖然中間有波動，但幅度都不大，同時各銀行執(zhí)行上浮利率貸款，占比略有上升，但影響有限。因此，小微企業(yè)的融資貴主要反映在非利息成本上，主要是抵押物評估費、登記費、財務顧問費、咨詢費、審計費、查詢費、通道費、保險費等名目眾多的收費。此外，還可能存在一些隱含費用成本，如銀行要求企業(yè)存款，購買理財產(chǎn)品，開立賬戶等，換言之，違規(guī)收費是小微企業(yè)融資貴的癥結(jié)所在。因此，促使銀行合規(guī)經(jīng)營，也成為解決融資難融資貴的重要抓手。審計署的發(fā)現(xiàn)更證實了這一點，也會促進銀行進行整改。

與此同時，需要指出的是，審計署的上述審計發(fā)現(xiàn)意義還不僅局限于此,他還促使人們從更深層次上反思中國金融體制和結(jié)構(gòu)上的問題。主要體現(xiàn)在2個方面：

一是為什么銀行要收費，甚至違規(guī)收費？從金融學意義上講，利息除資金的時間價格外，就是對風險的補償，即風險溢價。低風險，低利率；高風險，高利率。小微企業(yè)可抵押的資產(chǎn)少，從而風險高，因此風險補償相應要大，即利率相對較高。在貸款利率管制的情況下，利率不能補償，只好“堤內(nèi)損失堤外補”，收費就成為選擇。如果不能違規(guī)，巧立名目就成為常見現(xiàn)象。這也從一個方面說明了利率市場化的必要性。當銀行有了自主定價權(quán)，根據(jù)客戶的風險特征，用利率來覆蓋風險，不僅能極大地杜絕違規(guī)收費，而且規(guī)范化操作將使整個程序透明，客戶明明白白融資，從而有力緩解融資難問題，進而幫助降低融資成本。

二是什么是有利于小微企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)？從一般意義上講，之所以是小微企業(yè)融資難，是其資本少，負債能力不強。在中國，企業(yè)的資本金一般不低于總資產(chǎn)的30%，而很多小微企業(yè)恰恰難以湊出這30%的資本金。由此，不僅融資貴，而且很可能是借貸無門。要從根本上解決這一困難，除了負債類（銀行）金融機構(gòu)，更重要的是發(fā)展股權(quán)類金融機構(gòu)，鼓勵風投、私募、新三板、創(chuàng)業(yè)板等直接融資手段的發(fā)展，以增加小微企業(yè)的資本，并由此改善小微企業(yè)的負債能力。

綜上所述，我們看到審計署審計的新意義，不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是通過發(fā)現(xiàn)問題來探尋解決問題的辦法，這也是中國經(jīng)濟進入新常態(tài)后審計的新功能。

（作者系中國銀行首席經(jīng)濟學家）