美國是全球唯一一個以“公民身份征稅”的國家，這是什么概念呢？也就是說，只要你是美國公民，哪怕你不在美國居住，到了每年的報稅季節(jié)，你在世界各地所獲得的收入和擁有的財產(chǎn)，都必須向美國國稅局申報，應(yīng)繳納的稅款一分都不能少，逃稅就是犯罪，而且是刑事罪！

大家知道，“山姆大叔”太缺錢了，他需要你的錢。而你是美國公民，從你身上征稅天經(jīng)地義。

美國公民，代表著一個合法的標記，表示在美國享有政治成員所需的特定權(quán)利、特權(quán)和義務(wù)。公民被理解為可以“享有權(quán)利的權(quán)利”（“Right to have rights”），它服務(wù)的基礎(chǔ)是與一連串的權(quán)利捆綁在一起的，比如公民有權(quán)利在美國生活、工作，并且接受聯(lián)邦援助。

而美國公民的主要來源有兩個途徑：其一，他或她必須是在美國領(lǐng)土范圍內(nèi)出生；其二，是移民通過申請被批準后，歸化入籍而成為美國公民。美國憲法第十四條修正案中就明確指出：所有在美國出生、或歸化入籍的人都是美國公民，在他們所居住的州受司法權(quán)管轄。

因此，公民身份標志著全體成員作為國家整體的一員：可能涉及（1）稅務(wù)的定決；（2）有資格享有國家提供的福利，比如高等教育；（3）有資格參與國家的政治活動，例如競選美國參議員職位。

我們可以清楚地看到，在上述美國公民的責任和權(quán)利中，第一條就是公民對稅務(wù)的責任。不過，就像我上篇文章提及的，在任何社會，人的境界不可能都一樣，有些富人認為對他們的征稅太少了，而有些富人則因為不堪重稅，干脆扛起背包提著皮箱，抬頭對著自由女神揮手道別：“Byebye，America!”

億萬富翁薩瓦瑞（Eduardo Saverin）就是極好的例證。薩瓦瑞今年剛滿三十歲，是Facebook的創(chuàng)始人之一，他在公司上市前毅然放棄美國國籍，打點行裝前往新加坡，成了新加坡居民。

為什么？因為新加坡為像薩瓦瑞那樣的億萬富翁，提供了優(yōu)厚的稅收優(yōu)惠。薩瓦瑞的主要收入是來自資本收益（Capital Gains），而新加坡居民不用繳納資本利得稅，最高的個人所得稅也只有20%。但是美國呢，要繳納15%的資本所得稅，2012年個人所得稅最高可達35%。而到了明年，國會有可能立法提高稅率，最高個人所得稅將升至39.6%，資本利得稅也要調(diào)高到20%，對高收入者的投資收入（Investment Income），也將開始征收3.8%的稅。

試想一下，假如薩瓦瑞把手頭的股份全部兌現(xiàn)，在新加坡他不用繳納一分錢的資本所得稅，而如果他依然保持著美國國籍，再假設(shè)目前Facebook市值１000億美元，他占4%的股份，售出全部股份就是40億美元，要是這筆巨款都算做他的資本利得，他就必須繳納6億美元（1000億美元×4%×15%= 6億美元）。

然而薩瓦瑞事件并不是孤立的，過去幾十年來，有8位著名的Ex-Americans（曾經(jīng)的美國公民）都放棄了美國國籍，雖然放棄的理由各異。比如大家熟知的功夫演員李連杰，2011年就放棄了美國國籍和中國國籍，成為新加坡居民（美國可以保留雙重國籍，新加坡法律是不允許的）。

還有一位著名人士，美國飛鏢集裝箱公司總裁、一次性杯子制造商肯尼斯·達特（Kenneth Dart），在上個世紀90年代放棄美國國籍，這一事件震驚了全美國。但是沒過多久達特就后悔了，他在老家佛羅里達請求重入美國籍，被克林頓總統(tǒng)一口拒絕。

無論總統(tǒng)對放棄美國國籍的人士有多不屑，但近兩年有越來越多的美國公民放棄了美國國籍，據(jù)美國國稅局的統(tǒng)計數(shù)字顯示，在2008年有231名美國人放棄國籍，2009年有742名，2010年有1534名，而2011年就上升至1781名……

盡管那些人中的大多數(shù)都否認放棄國籍與稅務(wù)責任有關(guān)，但不可否認，美國政府日益嚴苛的稅務(wù)立法，是促使他們放棄國籍的重大誘因。據(jù)專家透露，由于9·11事件對資本流動和恐怖主義的擔憂，有證據(jù)顯示金融巨頭瑞士銀行（UBS）和海外機構(gòu)，鼓勵美國納稅人隱瞞國外匯款賬戶。面對這種狀況，國會出臺了對海外賬戶的嚴苛規(guī)定：故意漏報海外資金賬戶，每年的新罰款是這一賬戶最高值的50%，兩年故意違規(guī)便可以清空這一賬戶。

也難怪有人要放棄美國國籍了。但是美國政府針對放棄國籍也有新對策，當然還是以罰款作了結(jié)，交了錢就放你走！

舉例來說，假如你有價值5000萬美元的資產(chǎn)，你想放棄美國國籍成為巴哈馬公民。但是，你又想留給在美國生活的三個孫子每人各1000萬美元，按2012年的遺產(chǎn)稅率35%來計算，你必須先替孩子繳納1050萬美元聯(lián)邦稅之后才可以離開。國稅局是提前向你征收了一筆遺產(chǎn)稅（estate taxes）。而到了2013年，由于遺產(chǎn)稅率提高至55%，你放棄國籍的代價就變成1650萬美元了。

不過類似薩瓦瑞的案例，美國國會將罰征“出境稅”（“exit tax”），衡量你是否逃避稅務(wù)責任的標準是：凡過去五年美國納稅人的資產(chǎn)凈值大于200萬美元，或過去五年的平均年所得稅為151000美元（經(jīng)調(diào)整通脹率），罰征“出境稅”是30%的資本利得稅。

所以中國富人在移民美國時，也需要三思而行。