在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的背景下,實體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)過重,必須切實降低實體經(jīng)濟(jì)的稅費負(fù)擔(dān),提升企業(yè)生產(chǎn)積極性。為此,需要合理確定我國宏觀稅負(fù)的總體幅度范圍,保證宏觀稅負(fù)只減不增
所謂宏觀稅負(fù),是指一個國家在一定時期政府財政收入占GDP的比重,體現(xiàn)政府在國民收入分配中所占份額,及政府與企業(yè)、居民個人之間占有和支配社會資源的關(guān)系。
大力度減稅,是當(dāng)前積極財政政策促進(jìn)穩(wěn)增長的重要手段之一。今年6月,我國財政收入增速為1.7%,遠(yuǎn)低于上半年7.1%的平均增速。同時,稅收收入2.3%的增速,也遠(yuǎn)低于上半年8.6%的平均增速,這主要是受今年5月1日全面推開營改增試點等結(jié)構(gòu)性減稅政策影響所致。
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的背景下,實體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)過重,必須切實降低實體經(jīng)濟(jì)的稅費負(fù)擔(dān),提升企業(yè)生產(chǎn)積極性。而要想實現(xiàn)這個目標(biāo),就需要合理確定我國宏觀稅負(fù)的總體幅度范圍,保證宏觀稅負(fù)只減不增,同時,進(jìn)一步調(diào)整稅費關(guān)系,規(guī)范政府收入形式。
要繼續(xù)清理整頓行政性收費和基金,規(guī)范政府收入機(jī)制,完善依法治稅。具體來說,把現(xiàn)行的地方政府支配的預(yù)算外資金納入預(yù)算內(nèi)管理,取消各種不合理收費;對需要保留的收費項目,通過法律法規(guī)予以規(guī)范,保留項目應(yīng)嚴(yán)格限定在規(guī)費和使用費的范疇內(nèi);將具有稅收性質(zhì)的基金和收費,通過擴(kuò)大現(xiàn)有稅種稅基或設(shè)置新稅種的辦法實施“費改稅”。通過上述措施,建立起以稅收收入為主,收費為輔的財政收入機(jī)制,有助于實現(xiàn)降低宏觀稅負(fù)、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。
要繼續(xù)深化財稅體制改革,降低稅收邊際稅率負(fù)擔(dān)。比如,繼續(xù)深化營改增和資源稅改革,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān);逐步推進(jìn)和解決增值稅、個人所得稅等重要稅種的邊際稅率過高問題,適度降低邊際稅率;深化消費稅改革,調(diào)整征收范圍、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu);繼續(xù)加大對奢侈品的調(diào)控力度,逐步將高檔住宅、高檔服裝、高檔家具及歌舞廳等高檔消費行為納入消費稅課稅范圍;適當(dāng)取消部分低檔消費品等涉及生產(chǎn)資料的應(yīng)稅商品的征稅范圍,完善并優(yōu)化我國消費稅制體系。
要依法治稅,加大對企業(yè)創(chuàng)新和科技發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策支持,同時還要規(guī)范各種稅收優(yōu)惠和減免制度。一是根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展需要,加大對企業(yè)和個人創(chuàng)新研發(fā)的稅收優(yōu)惠支持力度;二是在稅法中統(tǒng)一規(guī)范可以享受稅收優(yōu)惠和減免的行業(yè)、項目和產(chǎn)品,明確減免權(quán)限的歸屬,稅收優(yōu)惠和減免應(yīng)體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策;三是建立我國稅收支出制度,使由于實行各種稅收優(yōu)惠和減免而減少的收入在國家預(yù)算中得到體現(xiàn),也要接受立法機(jī)關(guān)和公眾監(jiān)督,以便更加準(zhǔn)確地評估稅收優(yōu)惠和減免的經(jīng)濟(jì)效果與社會效果。
此外,根據(jù)形勢發(fā)展需要,還應(yīng)盡快研究推出其他稅種改革,開征新稅種,停征部分稅種,改革財產(chǎn)稅,重塑地方稅體系,構(gòu)建以消費稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅、房地產(chǎn)稅為主體的地方稅體系。
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