微博中,有一個這樣的段子:上海某電視臺關(guān)注歐債危機問題,越洋采訪一個住柏林的華人,問現(xiàn)在歐洲人怎么樣了?華人回答:我看他們過得很好啊。采訪人一時愣住了,歐洲債務危機不是很嚴重嗎?答:政府沒錢,不等于人民沒錢。這個段子不知其真實性,但所表達的卻是客觀實在,不管是美國還是歐洲面臨債務怎樣的危機,在危機中的往往都是政府沒錢,人民不一定沒錢。不過,在地球另一端的中國,似乎卻是另外一個光景。
財政部9月中旬公布的數(shù)據(jù)顯示:今年前三季度全國財政收入81663.34億元,比去年同期增長29.5%.繼去年財政收入突破8萬億元后,今年財政收入將邁向10萬億元。據(jù)財政部稅政司分析,今年前三季度財政收入增長較快,是經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長、物價水平上漲、企業(yè)效益較好等因素的綜合反映。但這樣的增長,在高通脹、溫州企業(yè)倒閉潮等各種形勢對比之下,顯得尤為刺眼,大多數(shù)人都沒有為這增長歡喜,反而有了“國富民窮”的憂愁。
民眾稅負痛苦、小微企業(yè)艱難
11月9日,國家統(tǒng)計局發(fā)布10月份經(jīng)濟數(shù)據(jù),全國財政收入9188 .34億元,比去年同月增加1328.03億元,增長16.9%,已提前兩個月完成了8 .97萬億元的全年預算目標,財政收入向突破10萬億元的預期又邁進了一步。同時,10月份居民消費價格指數(shù)(C PI)同比漲5 .5%,食品價格上漲11 .9%.這是最近5個月來C PI增速首次降至6%以下。去年以來,中國高企不下的通貨膨脹水平成為民眾焦慮的中心,物價的持續(xù)上漲已經(jīng)嚴重地影響了民生,對中低收入群體生活水平的影響尤其大。盡管有了這個微弱的利好消息,卻依然難以散去人們心頭的陰霾。
前三季度的8萬億元財政收入中,來自于個人所得稅的是4995.12億元,同比增加1279億元,增長34.4%,盡管原因主要是受居民收入增加和稅務部門加強對高收入者及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等個人所得稅征管的影響,但需要注意的是,9月份才剛調(diào)高了個稅起征點。這意味著,中等收入者的收入增長,一部分又落入到財政收入之中了。
這正是公眾對于福布斯“中國稅負痛苦指數(shù)全球第二”的說法大為認同的緣由了。盡管《人民日報》曾發(fā)文予以否認,借專家的說法稱“從目前我國稅收收入負擔來看,我國的稅負并不是處于很高的水平”。但意味深長的是,其中一位專家隨后立即在微博中聲明,記者曲解了他的本意和一貫的觀點。他強調(diào)的是“因為全口徑政府收入遠大于稅收,現(xiàn)有的稅負統(tǒng)計不足以反映真正負擔”,“因為福利性支出不足,沒有更多用在居民身上,所以居民才對稅收感到痛苦。”而最根本的一點是,稅負與稅負痛苦指數(shù)完全是兩個概念,后者更注重的是民眾的感受,并非一定要反映真實的稅負水平,也就是說,無論一些媒體或有關(guān)方面花多大力氣去解釋當前的稅負,哪怕論證出我們稅負是全球最低的,也不能抹去公眾最直接的痛苦感受。更何況,根據(jù)北京大學中國經(jīng)濟研究中心教授黃益平的研究顯示,由于要素市場價格的嚴重扭曲,全體居民和家庭為此付出了沉重的“隱型稅賦”:國企們少繳的資源稅、樓市泡沫和通脹以及連續(xù)多年的實際負利率,都相當于向市場化企業(yè)和普通居民抽取了高額的宏觀稅賦。
而在反通脹的政策要求下,貨幣政策持續(xù)收緊,中國央行今年連續(xù)6次上調(diào)存款準備金率,使其達到了歷史最高水平,高達21.5%,再創(chuàng)歷史新高點。中小金融機構(gòu)的存款準備金率也將高達18%.今年9月央行又把銀行保證金存款納入了存款準備金率的范圍,進一步收緊了銀根。隨著C PI在今年7月見頂回落之后,緊縮政策效應逐步顯現(xiàn),中小企業(yè)、尤其是小微企業(yè)融資難。復旦大學經(jīng)濟學院副院長韋森日前接受媒體采訪時認為,由于國內(nèi)利率過低而存款準備金率過高,國內(nèi)貨幣政策扭曲,是導致當前國內(nèi)經(jīng)濟出現(xiàn)民間信貸危機的主要原因。加上市場需求疲軟,已經(jīng)導致部分企業(yè)倒閉,就業(yè)形勢嚴峻,經(jīng)濟增長出現(xiàn)滑坡,今年第三季度國內(nèi)生產(chǎn)總值僅為9.1%,是8個季度以來的新低。
正是在這些背景下,財政收入的高增長才更令人有“國富民窮”的焦慮。天津財經(jīng)大學財政學科首席教授李煒光指出,中國目前60%的儲蓄來自政府和企業(yè),在1994年至2002年間,這一數(shù)字只有47%.高儲蓄又促成進一步高投資,家庭消費占G D P的比重將難以提高。而財政收入?yún)s增長很快,簡直快極了,30%以上,銀行利潤增長也不慢,50%.為此李煒光感嘆,如此,民營企業(yè)如何賺錢?家庭收入如何增長?中央黨校國際戰(zhàn)略研究所副所長周天勇教授在接受本報記者采訪時也認為,財政收入的增幅過快,對調(diào)整居民與政府之間的收入結(jié)構(gòu)不利,而且也意味著稅收和稅負之重,對企業(yè)的創(chuàng)業(yè)、民眾的就業(yè)都很不利,長期下去“國富民窮”是必然。
新加坡國立大學東亞研究所所長鄭永年道出了“國富民窮”的根源:1994年稅制改革是為了強化中央政府的財政力量,使得中央的財政收入在很多年里,每年以兩位數(shù)字的速度增加,但同時中國社會的收入分化和財富差異也在以同樣的速度增加。這種局面久而久之,造就了今天人們所看到的“國富民窮”的結(jié)局。他還認為,現(xiàn)有中國經(jīng)濟的構(gòu)成有兩個互相關(guān)聯(lián)的顯著特點,第一是財富從民間向國家轉(zhuǎn)移,因而容易造成國富民窮的局面;第二是財富從多數(shù)人向少數(shù)人的轉(zhuǎn)移,因而容易造成少數(shù)人控制財富,中產(chǎn)階級不能壯大,而社會多數(shù)相對貧窮的狀態(tài)。
讓利于民,稅費需結(jié)構(gòu)性改革
在政府的錢包鼓鼓之后,如何讓利于民?對應稅負的來源(直接稅負和間接稅負),有兩種路徑,一種是財政支出上讓利于民,提供民生方面的社會福利支出,另外一種是周天勇呼吁的減稅,特別是降低企業(yè)稅負,從而減輕轉(zhuǎn)嫁到民眾頭上的商品成本,間接地讓老百姓的收入增多。因為中國人的稅負主要是由間接稅構(gòu)成,也就是增值稅、消費稅、關(guān)稅、營業(yè)稅、土地稅、資源稅等稅種。所以,這間接讓利的政策制定,就應該從這些稅種的調(diào)整開始,這不僅能給企業(yè)特別是小微的民營企業(yè)帶來更多的生存空間,同時也能降低民眾生活成本,一舉兩得。
或許正是基于此,財政部于10月28日發(fā)布了《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則〉的決定》,上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點,并于11月1日起施行,起征點提到5000-20000元。此前,總理溫家寶10月26日主持召開國務院常務會議,決定開展深化增值稅制度改革試點。會議決定,從2012年1月1日起,在部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點,逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。這些改革,可以視為“讓利于民”的信號。因為,增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。
從國務院公布的稅改內(nèi)容來看,在現(xiàn)行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上,新增11%和6%兩檔低稅率。試點行業(yè)原營業(yè)稅優(yōu)惠政策可以延續(xù),并根據(jù)增值稅特點調(diào)整。納入改革試點的納稅人繳納的增值稅可按規(guī)定抵扣。此項改革將能進一步解決貨物和勞務稅制中的重復征稅問題,降級部分稅率雖讓中央稅收受到一定影響,但減輕地方企業(yè)的稅賦負擔,有利于企業(yè)特別是中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。營業(yè)稅改增值稅后仍歸屬試點地區(qū),也平衡了地方利益,有利于“讓利于民”。
對此,周天勇在接受本報記者采訪時認為,國務院和財政部對企業(yè)提高增值稅起征點的減稅政策值得肯定,財政政策正在向小微企業(yè)傾斜。并且還認為,稅收政策調(diào)整的力度可以進一步加強,比如增值稅的起征點5000元還是太低,可以提高到1.5萬到2萬。還有發(fā)改委物價局、財政部、紀監(jiān)等部門,應當大規(guī)模清理行政及行政性事業(yè)單位的收費和罰款項目,進一步減輕小微企業(yè)的負擔。
他以浙江湖州抗稅事件為例,認為過去稅太重,收費和罰款太多,小微企業(yè)融資成本昂貴,社保費率過高,吃拿卡要繁雜,因此財政稅收體制不得不改了。減稅,廢除稅外收費,降低社保費率,壓縮行政公務支出,下調(diào)宏觀稅費負擔,改革土地出讓金為稅收,降低中央收入比例,給地方多留一些。要大改,下決心不能再拖延。就這次的國務院營業(yè)稅改增值稅,他建議適當調(diào)低增值稅稅率的政策不要試點,而是盡快在全國實行。同時緊急廢除行政事業(yè)稅外收費罰款、收支兩條線、超收獎勵和罰款分成的養(yǎng)人體制。
不過,李煒光從更深入的視角考量后表示,部分行業(yè)營業(yè)稅改增值稅的試點,可減少倉儲交通運輸業(yè)等重復征稅的問題,有減稅效應,值得肯定。但它不能改變稅制結(jié)構(gòu)。中國稅制的問題是過分依賴對新創(chuàng)價值的課稅,忽視資產(chǎn)增值的課稅,稅率偏高、稅制設(shè)計不夠公平。我們需要的是具有激勵企業(yè)和個人創(chuàng)業(yè)革新,同時稅負相對較輕的稅制組合。為此他還提到,“近來宏觀政策有變,資源稅調(diào)整有利于改善資源大省的地方財政,增值稅營業(yè)稅起征點上調(diào)給小微企業(yè)減負,加上增值稅擴圍試點,呼吁多年,突然全都做到了。小微企業(yè)都是民有,地方財政從來弱勢,財稅政策的力度又遠大于貨幣政策,也說明經(jīng)濟形勢比想像的更嚴重。”因此,在這樣的情況下,財政收入的創(chuàng)新高,不僅不值得喜慶,反而應該成為反思中國經(jīng)濟政策與社會改革的重要依據(jù),然后努力破解“國富民窮”的窘境,構(gòu)建藏富于民的健康社會。
(原題:財政收入將超10萬億,凸現(xiàn)“國富民窮”焦慮 )
已有0人發(fā)表了評論